8-会计报表的编制与分析.ppt

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1、计算机会计学AccountingInformationSystem第八章会计报表编制与分析报表子系统又称为报表处理子系统、通用报表子系统等.本章的内容围绕着报表（重点是外部报表）的编制展开。本章内容提要主要内容第一节会计报表需求分析第二节会计报表（外部报表）的编制第三节会计报表的分析第四节账表一体化应用一、会计报表系统的基本功能二、会计报表系统的特点三、报表的数据来源及定义四、报表系统的日常操作，包括报表的定义、生成、审核和输出重点问题第一节会计报表需求分析会计信息系统的重要功能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制财务会计

2、报告。因此，会计报表系统的应用范围包括会计报表的定期编制与报送(见下表)会计报表的分析会计报表系统编制报表的范围外部报表报表的格式、内容、报送时间、报送方式有统一的规定对外公开对外承担法律责任处理方式：一般按行业提供统一模板，用户在模板基础上可以修改。也可以由用户自定义内部报表报表不规定统一的格式，报表内容、报送时间和方式根据管理需要由企业自行决定不对外公开不承担法律责任处理方式：无法提供模板，通过用户自定义的方法解决。我国会计准则规定编制的财务报告财务会计报告名称编报日期资产负债表　　中报,年报利润表　　中报,年报现金流量表　　　　　　　　（至少）

3、年报所有者权益变动表　　　　　（至少）年报附表：资产减值准备明细表应交增值税明细表分部报表（业务分部）分部报表（地区分部）会计报表系统的特点输入数据量少不设置报表数据直接修改功能输出信息规定性强通用性强、适用面广图、表并用进行报表分析会计报表系统的基本功能(主要任务)报表编制1.提供各类报表的自定义功能(格式设计和数据来源公式定义)2.自动生成报表数据3.各种报表的查询4.按照预定格式输出报表(打印、光盘、网络)报表分析(略)会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理初始设置报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输

4、出分析结果报表结构复制报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并会计报表系统的功能结构图报表软件简介1、专用报表软件2、通用报表软件3、电子表软件目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表的编制和分析。主要内容第一节会计报表需求分析第二节会计报表（外部报表）的编制第三

5、节会计报表的分析第四节账表一体化应用会计报表的编制会计报表的编制流程及数据来源分析会计报表的格式设计报表数据来源的定义会计报表的生成、审核及输出手工方式会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工会计信息系统会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日

6、常处理账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源账表一体化来源于账务处理子系统来源于会计报表系统本身（本表或其他报表文件，以及通过运算产生）外部输入数据计算机系统会计报表数据来源初始设置电算化并没有改变会计报表的编制目的、编制原理和最终结果，但在报表的编制过程、报表输出形式及报表使用管理等方面则与手工会计有较大的差别。报表系统初始设置的内容包括：报表的格式设计报表数据来源的定义一、格式状态与数据状态1．格式状态：报表的定义环境。用于设计报表格式和定义报表数据来源，只能看到报表格式，不能看到报表数据

7、。2．数据状态：报表的数据处理环境。在数据状态下不能修改报表格式，但能看到一张完整的报表。格式状态和数据状态是不同的！格式状态界面数据状态界面会计报表的格式定义(制作出空表)在计算机报表系统中，“报表格式”实质上是一个保存在计算机系统中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。会计报表的格式（结构）—表头—表体：指报表的主体；表体的每一个小方格称为表元，可以用坐标表示。表元内的数据内容包括字符型数据和数值型数据，还可以是函数或运算公式。表元可以分为固定表元与变动表元—表尾：报表下部的说明及附注等。报表基本结构图会计报表的格式定义报表的

8、格式设计（定义报表格式）步骤报表格式的修改—报表整体格式修改—表内数据格式修改报表数据来源的定义在通用报表软