第八章海关的人事制度的财务管理.ppt

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1、教学目标：了解财务预测基本知识，掌握以销售百分比法为主的财务预测方法。尝试利用现有计算机知识解决财务问题。教学内容：第四章财务预测第一节财务预测概述第二节财务预测的内容和程序第三节财务预测的方法附录电子财务预测财务预测（financialforecast）是根据财务活动的历史资料和现实情况，采用一定的方法，对企业未来的财务活动进行科学的预计和测算。现代财务管理必须具备预测这个“望远镜”，借以把握未来，明确方向。财务活动自身的客观规律性和现代经济预测理论、方法的发展，使准确地开展财务预测成为可能。从财务

2、管理的整个过程看，财务预测在财务决策、预算和控制等之前，是首要环节，通过财务预测可为进行财务决策、编制财务预算、实施财务控制提供依据。计划是以错误来取代杂乱无章。第一节财务预测概述一、财务预测的概念一、财务预测的意义1、财务预测是企业经营取得成功的前提2、财务预测是制定财务决策的依据3、财务预测是融资计划的前提4、财务预测有助于改善投资决策5、预测的真正目的在于应变6、财务预测是消除不确定性的重要手段二、财务预测的分类1、按预对象，分为筹资预测、投资预测、成本预测、收入预测和利润预测。2、按性质分为定

3、性预和定量预测。3、按预测跨度时间分为长期预测、中期预测和短期预算。4、按预测值多寡分为单项预测和多项预测。5、按预测项目分为销售预测、生产预测、成本预测等等。第一节财务预测概述一、财务预测的内容测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供依据预计财务收支的发展变化情况，确定经营目标测定各项定额和标准，为编制和分解计划指标服务。二、财务预测的程序明确预测对象和要求。即首先要明确预测什么和完成什么要求。预测的对象和要求不同，所需搜集的资料、采用的方法、预测结果的表现方式等均会不同。制定预测计划搜集和整理资

4、料。预测必须依据可靠的资料，并要求其具有完整性和典型性。对搜集到的资料还应进行归类、汇总、调整加工处理，使之满足预测的需要。选择预测方法进行实际预测。即对经过加工整理的资料，选用适当的预测方法作出说明，取得初步的预测结果。对预测结论的初步评价修正初步预测结论第二节财务预测的内容和程序一、预测方法定性预测通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。常用的定性预测方法有专家会

5、议法、德菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。定量预测通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。广泛运用的定量预测的方法的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。第三节财务预测的方法二、财务预测要素：关键项目销售预测：财务预测的起点。估

6、计需要的资产：通常资产是销售量的函数。估计收入、费用和保留盈余：假设收入和费用是销售的函数。估计所需融资：根据预计资产总量，减去已有资金来源、负债的自发增长和内部提供的资金来源，确定外部融资需求。第三节财务预测的方法第三节财务预测的方法三、销售百分比法（一）概念：销售百分比法是根据资产负债表有关项目与销售额之间的比例关系以及预测期销售额的变动情况，预测资金需要量的一种方法。（二）理论依据：所有变动成本和大部分流动资产与流动负债都存在随销售变动而变动的趋势。（三）基本假设条件：1、资产负债表上的大部分项

7、目与销售额有直接的比例关系；2、各资产的目前规模，就目前的销售水平而言，是适当的；3、预测期的销售结构和价格水平与基期相比，基本不变。第三节财务预测的方法四、线性回归分析法——资金习性预测法资金习性，是指资金变动同产销量变动之间的依存关系。按照这种依存关系，可把资金分为：变动资金和不变资金。不变资金是指在一定的产销范围内，不受产销量变动的影响，保持固定不变的那部分资金。包括:为维持正常生产经营活动而占用的最低数额的现金、必备的存货以及固定资产占用的资金。变动资金是指随产销量变动而成同比例变动的那部分资

8、金。一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金以及超出最低储备的现金、存货、应收账款等。第三节财务预测的方法根据资金的习性，按照回归方法，可建立如下确定筹资规模的直线回归模型：y=a+b×x式中:y为筹资规模或需要量；a为不变资金总额；b为单位产销量的变动资金；x为产销量。在上述模型中，关键问题在于如何根据历史资料来确定a、b数值。因为只要确定了a、b数值，便可在销售预测的基础上，很容易地确定出筹资规模。确定a、b数值的方法，通常有如下两种:(