收入核算实训.ppt

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1、收入核算实训一、提出要求：熟悉各种结算方式销售业务的处理，掌握收入的确认。二、程序1、总体要求（5分钟）2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（85分钟）3、检查总结（10分钟）三、业务指导1、销售产品借：应收票据102960贷：主营业务收入88000资本公积14960指导重点：收入确认条件。2、预收货款借：银行存款74880贷：预收账款74880指导重点：“预收账款”。3、赊销借：应收账款—烟台华联46800贷：主营业务收入40000应交税费—增6800指导重点：现金折扣。4、托收承付结算销售借：应

2、收账款—大连百货124350贷：主营业务收入105000应交税费—增17850银行存款1500指导重点：托收了承付结算程序5、收到银行转来止付通知（不作账）指导重点：不作账的原因。6、收到货款借：银行存款45864财务费用936贷：应收账款烟台华联46800指导重点：收款与扣除现金拆扣。7、出售废旧物资借：库存现金2200贷：其它业务收入2200指导重点：其它业务收入的内容。8、开销货发票收到剩余款项（已预收款）借：银行存款74880预收账款74880贷：主营业务收入128000应交税费21760指导重点数

3、据的计算。9、结转销售成本借：主营业务成本202000发出商品90000贷：库存商品292000指导重点：销售成本结转。10、归还借款借：短期借款1000000贷：银行存款1000000指导重点：11、计算应交税费借：营业税金及附加800贷：应交税费—城建税200—教育费附加6002、接受技术投资借：无形资产600000贷:实收资本6000003、研发形成无形资产借：无形资产150000研发支出150000指导重点：研发支出费补偿。4、摊销无形资产借：管理费用23000贷：无形资产23000指导重点：无形资

4、产摊销的补偿。5、收转让技术费借：银行存款60000贷：其他业务收入600005、转让汽车（1）借：累计折旧48448固定资产清理49552贷:固定资产—吉普车50000—武汉13048000（2）借：银行存款27000贷：固定资产清理27000（3）借：营业外支出22552贷：固定资产清理22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。6、转让固定资产（1）转入清理借：固定资产清理10544.7贷:固定资产10544.7（2）转让收入借：银行存款17000贷：固定资产清理17000（3）结转清理借：固定资

5、产清理22552贷：营业外收入22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。7、仓库报废借：累计折旧64000固定资产清理56000贷:固定资产—仓库1200008、支付清理费借：银行存款2700贷：固定资产清理27009、（1）保险赔款借：其他应收款56340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。10、计提折旧借：制造费用—一车间4662二车间4290三车间6000四车间5549辅助生产成本—印染2781—机修20

6、34—供气1622管理费用5553贷：累计折旧22552指导重点：折旧费补偿11、转销盘亏资产借：营业外支出3000贷:待处理财产损益—流动资产损益300012、计提减值准备借：资产减值损失468000贷：固定资产清理4680009、（1）保险赔款借：其他应收款56340贷：固定资产清理56340（2）结转清理损失借：营业外支出2160贷：固定资产清理2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。