流程审计介绍.ppt

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1、1.流程审计的目的和意义0流程审计是企业促进其业务和管理体系健康、有效发展的重要保障手段。通过流程审计，对企业业务管理现状的健全度和有效性等进行系统测评、激发各级管理层重视并持续进行管理改进和创新，从而促进企业提高绩效的稳定性、提高竞争力。1.1流程审计对于企业的目的和意义11）系统性风险2）规范性风险3）执行力和效率风险4）组织和机制保障风险揭示的风险类型发现体系中缺失的流程，评估缺失程度，揭示体系完整性风险。基于业务结构和关系的评估，发现薄弱环节，揭示体系系统性风险。即是否存在职责交叉和空白地带；流程间是

2、否有效贯通等。评估流程设计质量是否达标，揭示流程因价值活动没有挖掘、价值导向偏差、经验没有固化等因素而导致的对业务失去指导意义的风险。评价规范化是否统一。评价关键流程绩效是否处于受控状态，哪里是问题环节。关键流程在设计上是否优化（基于对时间、质量、成本、控制等设计要点的考量）。评价流程管理组织是否有效建立；评估流程管理机制，是否运作有效。概要说明1.1流程审计的着眼点22.流程审计的主要方法32.1针对体系完整性的评估框架（示意）首先，基于对业务的理解，搭建业务模型。包括主价值链、差异化模式、使能流程和机制等

3、。其次，结合现有流程，验证其对业务的覆盖状况，并评估缺失程度。第三，评估并揭示因流程缺失导致的系统风险问题。模式1流程1流程2流程3流程4缺失？流程N流程1流程2流程3流程4流程N模式2流程1流程2流程3流程4流程N模式N缺失？使能流程1使能流程2缺失？42.2针对关键流程能力和有效性的测评框架（示意）价值环节1价值环节2价值环节3价值环节4价值环节N首先，基于对某关键业务价值的理解，按照客户、过程控制、时间、成本等维度建立KPI体系模型。其次，采集相关数据，对流程进行系统全面地评估。第三，结合KPI模型和数

4、据分析，对流程的价值导向是否准确、流程的关键问题环节作出评估和评价。平均履行周期按时响应率一次评审通过率下游环节返修率客户满意度……如图示意：薄弱环节？上游环节问题环节？52.3流程规范化要素评估框架——针对流程设计质量（规范化、专业化）按照下图的流程规范化设计8个维度要求，对流程设计质量进行全面评估，揭示因流程设计质量欠缺而导致的管理风险。63.流程审计的输出73.1流程审计项目的主要交付物——《流程体系审计报告》通过流程体系报告，主要阐明如下几个方面：1）企业流程目前处在什么等级？经验级职能级规范级度量级

5、标杆级2）流程缺失在什么地方，风险是什么？模式1○○X○模式2○XX⊿使能流程X⊿○⊿业务风险说明：1）规划计划类缺失XXXXXX2）使能流程和标准缺失XXXXXX……3）关键流程KPI绩效模型（价值导向）是什么？问题环节在哪里？83.1流程审计项目的主要交付物——《流程体系审计报告》通过流程体系报告，主要阐明如下几个方面：4）流程设计质量总体水平达标情况怎样？标准1－8业务域标准满足状况各业务流程质量水平5）执行有效性怎样？组织和管理机制成熟度怎样？说明略6）下一步行动建议任务里程碑计划和目标工作项目1工作

6、项目2工作项目3……9