第一章 出纳务实概述.ppt

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1、第一章出纳务实概述黄山旅校吴灵捷黄山旅游职业（管理）学校（一）出纳的含义“出”，是指支出、付出；“纳”，是指收入。出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。一、什么是出纳1、出纳工作出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。2、出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)

2、。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。一、什么是出纳（二）出纳与会计的关系第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。一、什么是出纳（三）出纳工作的范围第一，现金和各种票据、有价证劵放在出纳人员的保险柜中保管。第二，银行存款由出纳人员办理收支手续。第三，进行出纳账务处理。一、什么是出纳（四）出纳的职能从总的方面来讲，出

3、纳职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。1、收付职能2、反映职能3、监督职能4、管理职能一、什么是出纳（五）出纳的工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。1、货币资金核算：①办理现金收付，审核审批有据。②办理银行结算，规范使用支票。③认真登日记帐，保证日清月结④保管库存现金，保管有价证券。⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。一、什么是出纳2、往来结算:①办理往来结算，建立清算制度。②核算其他往来款项，防止坏帐损失。3、工资核算:①执行工资计划，监督工

4、资使用。②审核工资单据，发放工资奖金。③负责工资核算，提供工资数据。一、什么是出纳（六）出纳的工作原则1、依法办事2、真实性3、钱账分管4、服务与监督统一5、实行岗位责任制一、什么是出纳（一）出纳的职业道德素养1、爱岗敬业2、熟悉法规3、依法办事4、客观公正5、搞好服务6、保守秘密二、出纳的素养清正廉洁坚持原则（二）出纳的专业技术素养1、识别人民币的技能①看看水印、看安全线、看光变油墨、看图案和颜色、看微缩文字、看阴阳互补图案。②摸摸纸张手感、摸凹凸感、摸人像、盲文点、中国人民银行行名是否具有凹凸感。③听听声音，及抖动

5、钞票发出的声响。④测放大镜观察微缩文字、测荧光反应、测安全线的磁性。二、出纳的素养二、出纳的素养1、固定人像水印5、雕刻凹版印刷8、安全线4、胶印微缩文字7、红蓝彩色纤维3、隐形面额数字10、阴阳互补对印图案2、手工雕刻头像9、光变油墨面额数字6、横竖双号码二、出纳的素养二、出纳的素养2、点钞的技能1）机器点钞法2）手工点钞法①手持式单指单张点钞法②手按式单指单张点钞法③手持式四指四张点钞法④手按式四指四张点钞法⑤扇面式点钞法3、书写的技能1）大写数字的书写技巧壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整①人民币与数字之间不

6、得留空②关于“整”字的用法大写数字到“元”或“角”为止的后面应带上“整”字，如“壹佰贰拾叁元肆角整”表示“￥123.40”。③关于“零”字的用法小写金额数字中不止1个0的，大写时只写一个“零”字，如“￥1002.50”应读为“人民币壹仟零贰元伍角整”。二、出纳的素养2）小写数字的书写技巧①阿拉伯数字的规范书写一般采用斜体、不得连笔、书写格式如图所示；登记账簿时应紧靠本行底线，一般应占格距地二分之一；②采用三位分节制例如￥1234567.80；③人民币符号“￥”的使用“￥”与数字间不得留空；④关于金额角、分的写法以元为单

7、位的阿拉伯金额数字一律要写到分，如“￥96.00”或“￥135.50”。二、出纳的素养4、填制凭证1）原始凭证的填制①发票二、出纳的素养②收据二、出纳的素养2）记账凭证的填制二、出纳的素养5、审核原始凭证审核原始凭证也是出纳的基本技能之一。审核的内容主要包括以下两方面：1）政策性审核主要审核原始凭证所记录的货币收支的合法性、合理性和真实性。2）技术性审核主要审核原始凭证的格式、内容和填制手续是否符合规定，是否具有原始凭证的合法效力。二、出纳的素养凭证审核办法——“八审八看”①审业务，看是否符合财会制度；②审“抬头”，看

8、是否与报账人名称相同；③审日期，看是否与报账日期相近；④审签章，看是否与制单单位名称一致；⑤审联次，看联次是否恰当正确；⑥审金额，看金额是否计算正确；⑦审大小写，看两者金额是否一致；⑧审票面，看是否有涂改等痕迹。二、出纳的素养6、常用财务办公设备的使用1）计算器使用要求使用计算器快速、准确地进行财务计算。2）计算机财务软件的使用使