论如何构建房地产企业内部控制制度.pdf

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1、总第583期管理观察2015年7月第20期ManagementObserver中旬出版论如何构建房地产企业内部控制制度黄东成[广东广物房地产（集团）有限公司，广东广州510308]摘要：近几年来，由于我国市场经济的复杂化，加上政府对房价的调控，房地产业发展有些滞后，也加大了房地产行业间的竞争。房地产企业为求发展，必须加强内部管理，降低成本，提升竞争力以应对当前复杂的市场环境及政府对房价调控。内部控制作为房地产企业内部管理的重要组成部分，当前依然存在诸多问题亟待改善。本文的研究目的就在于分析房地产企业内部控制存在的问题，以构建

2、完善的房地产企业内部控制制度，促进房地产企业的稳定有序发展。关键词：房地产企业内部控制制度风险预警机制项目预算管理一、房地产内部控制制度的概念（二）可提高房地产企业经济效益完善的内部控制制度，可有效监督和考核各部门工1972年，美国准则委员会（简称ASB）在其制定的《审作情况与业绩完成情况，可真实反映项目施工实绩，并计准则公告》中对内部控制做出如下定义：内部控制是促进各部门之间工作的严谨配合，充分发挥企业整体性在一定环境下，单位为提高经营效率，充分有效地获得特征，以促进房地产企业经济效益提高。和使用各项资源，达到既定管理目标

3、，从而在单位内部（三）有利于管理层实现经营目标实施的各种制约和调节的组织、计划、程序、方法和措施，内部控制制度包括组织、计划、程序、方法和措施，并赋予规范化、系统化，使之成为一个严密、完整的体其设计或制定目的在于实现管理层经营目标，以提高企业系。企事业单位要实行内部控制，就需要从组织结构、经济效益。在完善的内部控制制度实施之下，其控制程序职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、可对房地产企业项目施工与经营各环节做出有效监督与考预算管理、风险管理和报告制度等环节组织实施。核，便于从中发现问题，以有效降低项目施工与经营

4、管理成本，避免不必要物力、财力、人力的浪费，最终帮助管二、构建房地产内部控制制度的意义理层提高房地产企业的经济效益，实现经营目标。（一）可保护房地产各项资金、资源的安全与完整三、构建我国房地产企业内部控制制度存在的问题首先，资金方面。构建完善的房地产企业内部控制制度，可防止资产流失，保障各项资产安全与完整。此（一）市场风险大，风险评估及执行力度薄弱处所指保护资产是对房地产企业的现金，银行存款，其我国房地产企业近几年来得到快速发展，在其发展他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品及其的同时，也伴随着诸多问题的出现，尤其是其

5、面临的各他重要实物资产的安全与完整进行保护，防止潜在风险种风险问题，包括利率风险、道德风险、提前还款风险、的发生。违约风险等，而房地产企业之所以伴随着如此之多问题，其次，资源方面。一方面，构建完善的房地产企业原因主要有两个：一是目前我国许多房地产企业尚未制内部控制制度可确保会计信息质量，从而为房地产企业定完善的风险评估体系，导致房地产企业无法采取相应生产经营活动提供真实信息保障；另一方面，生产经营的风险预警机制，以对各种风险做出有效预警，做好防活动在真实信息作为依据基础上，能对房地产经营从采范准备；二是房地产企业内部控制意识

6、和执行力度均较购原材料用于建筑到项目验收的各环节进行资源保护，为薄弱，中高层管理者无法充分认识到建立企业内部控避免缺乏安排造成物力资源浪费和缺乏严谨工作制度造制制度的重要性与必要性，在此之下，经营管理者对企成人力资源浪费。业内部控制制度的执行力度将大幅下降，致使房地产企·90·企业管理业面临着越来越大的市场风险。内部控制制度，以确保地产企业内部控制机制得以高效（二）项目建设、营销策划及成本控制等流程分散有序展现，以此增强地产企业内部审计机构功能，充分房地产行业属于高风险高利润产业，随着人们生活发挥其监督管理作用，有效发挥内部

7、审计监督各项职能；水平的提高，庞大的市场需求和巨大的利润操纵空间使最后，由于地产企业市场风险较大，为降低和预防房地得房地产企业只重视竞标项目、宣传和销售，忽略了对产企业各种市场风险，房地产企业有必要聘请注册会计项目建设、营销策划、成本控制、客户服务等流程的关注。师对其内部控制进行审计，对设计并运行的内部控制制在利益刺激及驱动之下，多数房地产企业面对好的市场度给予有效地评价，对内部控制制度可能存在的不足与行情及政策导向，只重视尽可能通过竞标得到项目并尽风险做出更为合理的评估，并根据注册会计师审计意见快完成项目建设，却忽略了对项

8、目业务流程进行优化与对其内部控制体系做出完善修订。完善。（二）构建内部控制风险预警机制及应急处理机制当前，我国房地产行业最成熟的是民用地产的投资，完善内部监督机制和进行风险评估是基础保障，只多数房地产企业能以客户需求为导向，以此构建有效地有这两项工作显然还不够，房地产企业还应构建内部控决策