关于企业合理避税方法的探讨.pdf

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1、CAIKUAIYANJIU/财会研究关于企业合理避税方法的探讨康赵宇长安大学经管学院会计系陕西西安710000合理避税是指在法律允许的情况下，通过不违法的手段对经营活动和财务活动的精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件以达到减轻税收负担的目的。对于企业来说，提高企业经济效益对策之一就是合理避税，它不仅能有效节约成本，还可以大幅度的提高企业的经济效益。本文主要从增值税、企业所得税、个人所得税三个方面分别阐述了一些合理避税的技巧。“企业；合理避税；筹划技巧；增值税；企业所得税；个人所得税我国企业在国际经营环境趋同下为获取可持续发般来说可通过在前三个季度尽量少报或不报

2、利润，延缓支展，在竞争中处于优势地位，因此逐渐扩大对影响利润付所得税，在此种情况下相当于从政府获得一笔无息贷款。增长的高税负成本的关注，希望通过合理科学的税收筹另一方面，企业可利用会计方法的可选择性，推迟划工作以及筹划技巧来降低经营成本，增加企业利润。纳税时间。通常可通过合理选择分期收款销售商品确认由此，就出现许多企业为提高自身经济效益而发生违反收入方式来拖延纳税时间。因为当企业亏损或者税收减国家法律规定的逃税、漏税等行为。当然，也有许多企免时，都应选择按公允价值计税，然而在一般情况下，业经过多方面研究之后，找到在不违反法律法规情况下企业应按合同价计税，一从而延

3、期纳税，提高企业资金的合理避税方式。合理避税已然成为了当前企业合理、利用率。合法地提高经济效益最大的途径，它是最有效的节约成3个人所得税本方法，也是提高企业的经济效益的有效途径。对于纳税人来说，充分利用税法中的各项规定进行1增值税合理地纳税筹划，是纳税人达到减轻税负目的的重要途增值税是在中国境内以商品或应税劳务在流转过程径。如同企业所得税税收优惠政策一样，针对个人所得中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从税，我国税法同样规定了许多减免税收的优惠政策，因计税原理上看，增值税是对商品在生产、流通、劳务服此作为个人所得税的纳税人，正确、充分地利用这些政务中多

4、个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。策是至关重要的。关于增值税的合理避税，纳税人可采取赊销和分期总的来说可以通过多种方式对个人所得税进行合理收款两种纳税筹划方式，利用递延纳税的增值税筹划来避税：从个人收入层面进行合理避税，首先可以通过将推迟纳税义务的发生。根据增值税的规定，如果销售额均匀发放个人收入以降低适用税率，其次可将个人应获和折扣额在同一张发票上注明，则可按销售额扣除折扣得的收益转化为对企业的再投资。从个人所得税纳税筹后的余额作为增值额计算增值税，但如果将折扣额和销划的区间层面来进行合理避税，分配奖金数额时选择最售额分别开具发票，不论在财务上如何处理

5、，折扣额均佳区间进行分配，一般情况下在合理区间内分配全年一不得从销售额中减除，由此企业可以利用折扣销售的方次性奖金与普通奖金的数额,能够有效降低个人所得税式合理避税。缴纳金额。从工资与劳务报酬节税层面进行合理避税，企业在进行合理避税时，还应注意一般纳税人进项要求纳税人将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开，巧税额的积累，销项减去进项就是要缴的税。因此，企业妙地把收入实物化和资本化。从个体工商户经营层面来应当明确进项税额越多就可以越少缴税。其次企业可以进行合理避税，要求个体工商户将成本、费用扣除极大利用挂靠避税方式进行合理避税，所谓挂靠是指企业利化，使得其在计算应纳税

6、所得额能扣除多项成本，以减用税收优惠政策，然后通过各种合法的途径来达到从而少税负。合理避税的目的，然而许多企业并非从成立时就具有享4总结与展望受国家政策优惠的资格，这就需要企业利用多种方式去创造条件，以使得企业在后期具备享受政策优惠的资格。在当今经济飞速发展的时代，我们并不愿意怂恿任何企业和单位过分集中精力在如何避税的问题上。但必2企业所得税须承认的是，任何一个理性的经济人，都希望能以一种企业所得税是收入总额扣除与收入有关的成本、费合法的手段来避税。理性避税不同于盲目避税，它是企用、税金和损失后按照相关税率计算求得。在收入既定业管理者对待纳税的正确态度，它能够促

7、进企业有效地时，尽量增加准予扣除的项目，并将其充分列支，由此开展财务控制和合理布置经济活动，从而提高企业的经企业所得税的计税依据会大幅度减少，从而达到减轻税营水平，达到增收节支的目的。在当前，企业只要是合负的目的。法避税且综合多方面考虑因素，这同我国的财税政策是2.1合理利用税收优惠政策，减少应纳税额不相矛盾的，而且会在很大程度上促进企业发展，提高企业在进行投资选择时，需要着重考虑有税收优惠企业经济效益。政策的方向。我国税收优惠主要集中在技术创新和科技进步、基础设施建设、农业发展和节能环保、公益事业、参考文献：照顾弱势群体等。[1]毛伟松，浅议企业所得税纳税筹划

8、，时代金融，例如：根据我