最强版-详解FOB价格的计算方法,精准报价.pdf

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1、背景：工厂把货物卖给外贸公司（工厂内销），从中赚取20元利润。具体情况如下：【工厂找原料商采购原料】原料商报价：原材料不含税价100元，开票加7个点（107元。票面显示：价格91.45元，税15.55元）。【其他各类成本】：80元*说明：大多数正规工厂购买原材料都是要含税的，因为是一般纳税人，需要发票抵扣要缴纳的税。另外，其他成本里面很多是不含税的，比如像工人工资、管理人员工资等等很多都没办法获取增票。所以这里的其他成本，姑且简化考虑都无税票无法抵扣。情况1）【工厂内销-不含税价销售】售价：不含税价200元。【无税合计成本】100+80=180元【销售利润

2、】200-180=20元*说明：大多数正规工厂销售，都是会报含税价格。因此外贸公司如果要工厂报不含税人民币价，通常都是买单出口。情况2）【工厂内销-含税价销售】*开票加7个点。报价：含税价214元。票面显示：价格182.91元，税31.09元。【销售利润】收入-支出=含税销售价–含税买入价–（其他成本+实际缴纳的增值税）=214–107–80–（14–7）=20元实际上我们也可以把价税分开来理解，因为增值税原本就是价外税。214元（收进来的钱）-14元（掏出去的开票支出）=200元（已经定好利润20元的不含税价格），相当于工厂实际所得还是200元，利润20

3、元。——————————————————————上面的两种情况能看懂吧？如果上面写的情况完全看懂了，OK。就进入正题。问题来了：现在外贸公司不要含税人民币价格214元，要工厂改报FOB美金价。工厂还是想卖一个产品赚20元，怎么报美金价？假设FOB国内出口费用为4元。汇率6.4，退税率13%。——————————————————————-从上面两个内销的例子中，可以看出：1）利润=不含税销售收入-不含税采购成本2）含税销售收入–含税采购成本=企业利润+上缴的增值税(销项-进项)——————————————————————-在计算生产型企业如何转报FOB美金价

4、之前，有必要跟大家谈谈退税的本质。国家设立出口退税的出发点是为了降低出口企业的销售成本，让出口企业在国际上增强价格竞争力。好比外贸公司的退税，本质上是降低了实际采购成本。对于生产企业来说，也是一样，降低销售的成本。理解这一点很重要，也会在计算上帮你更加灵活变通。———————————————————————————————————-比如：外贸公司的实际采购成本，你可以按照：含税价–退税=含税价(1-退税率/1.17)来算，但你可能很少用这种方式来算：外贸公司实际采购成本=不含税采购价x[1+（征税率-退税率）]*征税率即为增值税率一旦你理解了退税的出发点是

5、为了帮企业降低销售成本，那么你也会更加习惯用上式来计算。你无需算退税是多少，乘以退税率除以1.17。。等等。本质上，外贸公司的实际采购成本，就是在不含税的基础上加了几个点的进项税负（征税率-退税率）。由于外贸公司退税的计算基准是按照增税发票上的不含税价，退税的基准等于直接与进项挂钩。好比退税是13%，对于外贸公司来说，就相当于实际进项是4个点。给你退了13个点的进项税，但是这4个点退不了。因此，利润计算也变得十分容易：利润=外销收入+退税收入–含税采购价–国内各类杂费【1】=外销收入–实际采购成本–国内各类杂费【2】把【2】继续展开：利润=FOB美金价x汇

6、率–含税价(1–退税率/1.17)–国内杂费【3】【3】式为常见的外贸公司利润计算公式。我们利用退税的本质来把【2】式重新变体：利润=FOB美金价x汇率–（含税价/1.17）x[1+（征税率-退税率）]–国内杂费【4】【4】式为理解了退税本质的外贸公司利润计算公式。可以说，外贸公司整个出口环节，实际所承担的税负为4个点的进项税，或者我们称之为“不可免征的进项”。国家为了调整产业结构，促进产业结构转型，国家觉得某些行业应该不把所有进项退回，可以少征一点，那么退税率定在15%，16%，有些行业多征一点，则退税率定在13%（甚至更低），那么对于出口产品的进项，实

7、际征税率是4%。外贸公司利润和退税分析完毕。———————————————————————————————————–下面我们接着分析生产型企业（工厂）出口的利润与退税分析。大多数的生产型企业出口不是产品完全出口，而是即做内销也做外销。不管是内销还是外销，先要生产吧？生产的话需要买进原材料，买原材料大多数都会含税价去采购，这样会有发票，发票含进项增值税（一般不会不含税价格去买，这样就没有发票，在销售时无法抵税）。工厂会想尽一切办法多获取进项票，这样可以多抵扣内销时要缴纳的销项增值税。正是由于这个原因，所以工厂从正规途径获取不到足够的进项增值税发票时，会有购买

8、发票的行为。再来多说两句，为什么同一个工厂生产的产品，有些产品要缴