房地产企业现金流量项目指定指南.pdf

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1、房地产企业现金流量表指定流量说明项目行次指定流量说明说明一、经营活动产生的现金流量：房款收入、定金收入、诚意金收入、房款附加收销售商品、提供劳务收到的现金1入（预收账款）收到的税费返还2已缴纳税费返还款收到的其他与经营活动有关的现3往来收款、代收代付款的收款金现金流入小计4工程付现支出（应付账款、开发成本）、工程代垫款项（其他应收款-代垫款项）支出发包工程主要包括：销售商品房屋、购买商品、提供劳务支付的现5、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的转让土地、提供劳务、出租金现金；经营租赁所支付的现金；；支付的其他与房屋、发包工程、征用和批经营活动有关的现金等

2、租土地、购买设备材料、接支付给职工以及为职工支付的6所有通过“应付职工薪酬”核算的支出受劳务、交纳税款，等等。现金所有通过“应交税费”核算的支出支付的营业税支付的各项税费7款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税以外的其他税费支付的其他与经营活动有关的8费用支出、往来支出,代收代付款的收款的付款现金现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金11指债券投资、股票投资等投资本金的收回额取得投资收益所收到的现金12指债券投资、股票投资等的利息收入、理财收入处置固定资产、无形资产和其他固定资产、无形资产、其他长期资产处

3、置收到的指企业长期资产的购建和不包13长期资产收到的现金净额款项括在现金等价物范围内的投资收到的其他与投资活动有关的现及其处置活动。这里所指的长14金期资产是指固定资产、无形资现金流入小计15产、递延等其他资产等待有期购建固定资产、无形资产和其他限在一年或一个营业周期以上16购置固定资产、无形资产、其他长期资产的支出长期资产所支付的现金的资产。所以将包括在现金等价物范围内的投资排除在外，投资所支付的现金17指债券投资、股票投资等投资本金的支出额支付的其他与投资活动有关的现是因为已将包括在现金等价物18金范围内的投资视为现金。现金流出小计19投资活动产生的现金

4、流量净额20三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金21增加实收资本收到的款项借款所收到的现金22银行贷款、其他各项借款收到的款项收到的其他与筹资活动有关的现吸收权益性投资所收到的现金”、“发行债券所收导致企业资本及债务规模和23金到的现金”项目构成发生变化的活动。这里现金流入小计24所说的资本，是指实收资本偿还债务所支付的现金25归当银行贷款、其他各项借款的支出（股本）、资本溢价（股本分配股利、利润或偿付利息所支溢价）及与资本有关的现金26银行贷款利息、其他各项借款利息支出付的现金流入和流出项目，包括吸收支付的其他与筹资活动有关的现投资、发行股票、

5、分配利润27金等。“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项现金流出小计28及偿还债务等筹资活动产生的现金流量净额29四、汇率变动对现金的影响32五、现金及现金等价物净增加额33加：期初现金及现金等价物余额34六、期末现金及现金等价物余额35