资产负债表水平分析表.pdf

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1、一：资产负债表水平分析表单位：万元对总资产的变动情况影响（%）资产期初期末变动率变动额（%）流动资产：货币资40000500001000025.00%1.02%金短期投2800020000-8000-28.57%-0.81%资应收账1550025000950061.29%0.97%款存货9700085000-12000-12.37%-1.22%其他流37910485101060027.96%1.08%动资产流动资218410228510101004.62%1.03%产合计非流动资产：长期投4220051000880020.85%0.90%资固定资631000658500275004.

2、36%2.80%产净值无形资910009400030003.30%0.31%产非流动资764200803500393005.14%4.00%产合计合计9826101032010494005.03%5.03%负债及所有者权益流动负债：短期借37600550001740046.28%1.77%款应付账1360015500190013.97%0.19%款应交款74009530213028.78%0.22%项其他流44873300-1187-26.45%-0.12%动负债流动负63087833302024332.09%2.06%债小计非流动负债：长期借384004200036009.38%0

3、.37%款应付债18100018100000.00%0.00%券非流动负21940022300036001.64%0.37%债小计负债合282487306330238438.44%2.43%计股东权益：股本50000050000000.00%0.00%资本公107000102600-4400-4.11%-0.45%积盈余公824238532028973.51%0.29%积未分配107003772027020252.52%2.75%利润股东权700123725680255573.65%2.60%益合计合计9826101032010494005.03%5.03%评价：1.从资产角度本公司

4、总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：（1）流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。（2）本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公

5、司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。B.长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。（3）

6、流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在：A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。C．存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。2.从权益角度（1）负债本期增长28343万元，增长的幅

7、度为8.44%，使权益总额增长2.4%；股东权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为4