案例分析模拟题15.pdf

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1、工程造价案例分析练习题一、某拟建项目有关数据如下：1.建设期2年，运营期8年，建设期均匀投入2700万元（不含建设期贷款利息），其中形成无形资产600万元。从项目建成投产起，当地政府每年拨款70万元用于安置当地下岗职工再就业。2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。3.项目建设投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额1600万元，在建设期每年贷入800万元，贷款年利率为5.85%（按季计息），在运营期前3年按照等额本息法偿还。4.流动资金为500万元，投产第l年投入360

2、万元（其中200万元为银行借款）,投产第2年投入140万元（其中90万元为银行借款）。流动资金贷款年利率为3％。5.项目投产当年需购置仓库保鲜制冷设备，预计投资400万元，投产当年经营成本为820万元，以后各年经营成本为1100万元。6.项目运营期内正常年份营业收入为2600万元,投产第1年生产负荷75%,第2年达产。7.营业税金及附加合并税率为6%，企业所得税税率为25%，该行业基准收益率为10%，基准投资回收期7年。注：计算结果四舍五入保留两位小数。问题：1.计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费、无形资产年摊消费和期末固定资

3、产余值。2.编制项目长期借款还本付息计划表和总成本费用估算表。3.编制项目投资现金流量表。4.计算项目所得税后静态、动态投资回收期、项目投资财务净现值。5.从财务评价角度分析该项目的可行性。表1.1某项目长期借款还本付息计划表序号123456789101.1期初借款余额1.2当年借款1.3当年应计利息1.4当年应还本息和1.4.1当年应还本金1.5期末借款余额表1.2某建设项目总成本费用估算表序号3456-101经营成本2折旧费3摊销费4建设投资借款利息5流动资金借款利息6总成本费用表1.3项目投资现金流量表序号项目建设期运营期

4、12345678910生产负荷75%100%100%100%100%100%100%100%（%）1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入回收固定1.3资产余值回收流动1.4资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本营业税金2.4及附加维持运营2.5投资2.6调整所得税3计所得税后净现金流量4累计所得税后净现金流量5折现系数(i0＝10%)6所得税后折现净现金流量7累计所得税后折现净现金流量二、某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资3100万元，预计90%形成固定资产，10%形成无形资产。固定资产折旧年限为8

5、年，按直线折旧法计算折旧，预计净残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值；无形资产按8年期平均摊销。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表3.1。建设投资贷款年利率为7%，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。流动资金贷款年利率为3%，每年付息，计算期最末一年末还本。表2.1建设项目资金投入、收益及成本表（万元）年份序号12345~10项目1建设自有资金930620项目贷款9306202流动资金贷款3003年营业收入3800432054004年经营

6、成本260026002600假定营业税金及附加税率为6%，所得税率为33%，投资者可接受最低收益率为20%。问题：1、编制长期借款还本付息计划表。2、计算各年固定资产折旧额。3、编制项目资本金现金流量表表2.2项目资本金现金流量表（万元）序建设期生产期项目号123456789101现金流入1.1营业收入回收固定1.2资产余值回收流动1.3资金2现金流出项目资本2.1金借款本金2.2偿还借款利息2.3支出2.4经营成本营业税金2.5及附加2.6所得税净现金流3量(1-2)折现系数0.68970.47560.32800.22620.

7、15600.10760.07420.05120.03530.0243（ic=45%）折现净现金流量累计折现净现金流量折现系数0.66670.44440.29630.19750.13170.08780.05850.03900.02600.0173（ic=50%）折现净现金流量累计折现净现金流量三、某总承包企业拟开拓国内某大城市工程承包市场。经调查该市目前有A、B两个BOT项目将要招标。两个项目建成后经营期限均为15年。为了顺利进行投标，企业经营部将在该市投标全过程按先后顺序分解为以下几项工作：（1）投标申请；（2）接受资格审查；（

8、3）领取招标文件；（4）参加投标预备会；（5）参加现场踏勘；（6）编制投标文件；（7）编制项目可行性研究论证报告；（8）投送投标文件；（9）投标文件内容说明与陈述；（10）参加开标会议；（11）签订合同。经进一步调研，收集和整理出A、B两个项目投资与收益数据，见