工程项目实施阶段风险与盈利能力分析操作指引（调整）

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1、工程项目实施阶段风险及盈利能力分析操作指引(修订)1.目的“天下熙熙，皆为利来，天下攘攘，皆为利往”，“利”是企业一切经营管理活动的核心。施工合同作为项目工程经济管理遵循的主线，辨识工程项目合同实施阶段潜在风险及成本影响因素，制定规避方案和措施，有效降低各类风险可能造成的损失，一方面是集团公司“突出两个重点，强化六项管理，提升六种能力”、实现项目效益“绿色”增长的中心所在，另一方面，通过风险及盈利能力分析发现项目经营管理中存在的问题,进而采取措施解决问题，提高工程项目收益。突出两个重点：即成本管理专项提升和项目工程经济全员全过程管控。强化六项管理，提升六种能

2、力：一是强化内控指标体系建设管理，提升核算能力；二是强化成本预算、风险和盈利能力分析管理，提升预控能力；三是强化项目经济活动分析管理，提升抗风险能力；四是强化施工组织、施工方案经济技术比选管理，提高增效能力；五是强化变更索赔、概算清理和设计优化管理，提高创效能力；六是强化项目工程经济管理团队素质和能力建设管理，提升执行能力。2.风险及盈利能力分析操作流程2.1风险及盈利能力分析的特点工程项目风险及盈利能力分析，贯穿项目工程经济管理全过程，具有持续性、延续性、动态管理的特点。延续性：指自项目招投标阶段至竣工交付止，风险及盈利能力分析需根据各个阶段的不同特点，针

3、对性的进行分析，并制定相应的管控和调控措施，且上一个节点的风险及盈利能力分析对下一个节点具有指导意义。持续性：指风险及盈利能力分析是指导工程索赔、成本管控全过程的，且贯穿项目工程经济全领域全员的、不间断的工作。动态性：指风险及盈利能力分析数据各节点的可变性和各类风险管控措施是结合风险的变化动态性。2.2风险及盈利能力分析的依据和基础资料（1）工程项目施工合同及补充合同。（2）初步设计批复、初步设计概算及其编制依据和编制原则。（3）招投标文件、招标概算、招标质疑及澄清、招投标阶段的往来函件及招标技术标准说明和设计规范、施工规范、验收规范等。（4）现场调查分析资

4、料和合同交底资料。（5）招标施工图、正式施工图及技术交底资料。（6）工程造价管理文件、行业管理部门的特殊技术要求以及其他相关法律法规、规章制度等。（7）季度、年度验工计价资料。（8）施工组织设计和重点工点施工方案及其经济技术分析。（9）施工分包方案及施工分包合同（含劳务分包）。（10）集团公司、各子分公司及项目部成本内控标准。（11）集团公司及各子分公司相关管理办法和管理制度。2.3风险及盈利能力分析操作流程基础资料搜集整理招标文件对比分析现场调查及环境因素分析合同分析招标施工图数量变化趋势分析招标施工图或合同清单数量统计分析材料设备价格调查及对比分析施工组

5、织和重点施工方案经济技术分析风险因素辨识及其影响因素分析项目成本测算分析项目实施策划目标成本确定及其分解项目内控标准分析及其确定合同实施阶段风险及成本管控工程索赔及验工计价项目风险及盈利能力分析总结定期经济活动分析及管控措施调整合同执行情况检查及效能督察风险及盈利能力基础分析编制风险分析报告制定风险规避方案编制成本测算及盈利能力分析报告，制定成本管控措施签订成本管理责任书编制成本控制措施表编制项目实施策划指导书确定各项工作责任人编制项目定期经济活动分析报告2.4风险及盈利能力分析时间节点及覆盖率要求项目风险及盈利能力分析是动态管理过程。新开工项目在项目中标后

6、90日内完成；续建项目原则上结合项目中标后风险及盈利能力分析报告及上年度项目风险及盈利能力分析措施执行情况、责任成本执行情况分析、项目定期经济活动分析和项目合同执行情况分析每年开展一次；项目终结后根据项目实施过程中风险规避方案执行情况、项目增收创效情况及项目最终盈利能力编制项目风险及盈利能力分析总结。公司项目风险及盈利能力的评估覆盖面要达到双60%，即项目数要达到在建项目的60%，总额度要达到年度营业额的60%；新开工项目覆盖率为100%。3.风险及盈利能力基础分析及其主要内容风险及盈利能力基础分析是项目实施前期必须开展的一项重要工作，是项目工程经济管理的基

7、础，是提升项目创效增效能力、抗风险能力及预控能力的重要手段，其主要内容包括：3.1合同条件及其潜在风险分析合同条件及其潜在风险分析应至少包括以下内容：（1）合同约定的工程范围及工程内容。（2）合同承包方式：初步设计阶段为基础的施工总承包、施工图设计阶段为基础的施工总承包、单价承包、固定总价承包等。（3）承发包人、监理人的责任、权利及义务（4）材料设备供应方式、种类及检验试验（5）施工组织及工期、质量要求约定（6）变更、索赔、违约管理及价格调整约定（7）计量支付约定及独立费用验工计价方式（8）缺陷责任期、保修及质量保证金、履约保证金、审计预留金、工程保险约定。

8、3.2招投标文件对比及其潜在风险分析招投标文件对比及