待摊费用管理流程图

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1、KP08.02.14待摊费用1.风险（1）F1待摊项目范围不完整或不正确金额不准确（2）F2待摊项目的摊销期间错误2.控制措施1）F:待摊项目范围不完整或不正确金额不准确（1）F1.1M甲醇厂成本管理管理岗位按股份公司规定的预提费用是已经实际发生而未结算的工作量的规定，根据生产部门提供的项目进度表，填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用的项目范围是否正确完整。（2）F1.2M财务资产处生产成本科科长或指定人员按制度规定并结合职业判断审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。（3）F1.3

2、M财务资产处主管领导审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。2）F:待摊项目的摊销期间错误（1）F2.1M甲醇厂成本管理岗位对当期已经实施但未结算的工作量，根据生产部门提供的工程项目进度表，填制填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用的纪录期间是否正确完整。（2）F2.3M财务资产处生产成本科科长、投资核算科科长按制度规定并结合职业判断审核预提项目的记录期间是否正确，或待摊项目的摊销期间是否正确。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理（F

3、MIS7.0）01填制已发生未结算工作量清单甲醇厂综合办公室成本管理岗位已发生未结算工作量清单02审批已发生未结算工作量清单吐哈油田甲醇厂主管领导03填制待摊费用计算表会计核算中心生产成本科相关岗位待摊费用计算表04审核待摊费用计算表会计核算中心生产成本科科长05审核待摊费用计算表吐哈油田财务资产处主管领导06进行账务处理会计核算中心生产成本科相关岗位4.流程接口MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）