XXX局财务管理制度201823

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1、淮南市建筑勘察设计研究院财务管理制度第一章总则第一条为了规范会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使单位的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高单位经济效益，保证国有资产保值增为目的，制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合单位具体情况及对会计工作管理的要求制定。第三条本制度适用于院级财务及下属控股公司。第二章会计核算体制第四条财会组织体系及机构设置1＞单位负责人对财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。2、单位设立会计机构负

2、责人岗位，负责和组织财务管理工作和会计核算工作。3、单位设置财务科，专门办理财务管理和会计事项，财务科配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务科根据会计业务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务科应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所

3、提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。第六条账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。第七条内部会计管理制度。结合单位经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障资金安全完整，涉及到资金

4、不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。2、内部稽核制度。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理制度。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。4、、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或

5、离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章主要会计政策第九条根据财政部财会(2006)3号文的规定，执行小企业会计制度，按照财政部已颁布的企业会计准则核算。第十条会计年度：采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。第十一条记账本位币：以人民币为记账本位币。第十二条记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，经济业务发生时以历史成本为计价原则。第四章会计核算内容和程序第十三条会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提

6、供合法、真实、准确、完整第十七条编制财务报告，财务报告包括会计报表及说明书，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。向外提供的会计报表包括：1＞资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、有关附表。第五章会计核算基础工作第十八条记账要求1＞会计凭证登记、记账、报表编制米用电算化，相关凭证、账簿、报表装订成册2＞各种会计记录中的签章必须齐全。第十九条会计凭证1＞会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计

7、凭证。2、会计凭证分类(1)原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如入库形成入库单、商品调拨单等。B、外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。(2)原始凭证汇总表：将业务内容相同且数量较多的原始凭证，按要求汇总填制的凭证。(3)记账凭证：会计人员根据原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。第

8、二十条原始凭证的要求K外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用