营改增增值税基础练习答案解析

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1、1.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日2.在认证通过的(B)申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内3.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税

2、率）×税率C.应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月4.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）A.工程、矿产资

3、源在境外的工程勘察勘探服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的不动产租赁服务5.下列只能作为增值税小规模纳税人的是(D）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）6.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索

4、取销售款凭据的当天C.先开具发票的为货物发出当天D.进口货物为报关进口的当天7.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（D）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万8.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳

5、税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。9.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税10.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（C）A.工业小规模纳税人销售额

6、标准从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运输队

7、汽车发生修理费12.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%13.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率C.兼有不同征收率的销售

8、货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率14.下列行为，不适用增值