内部控制模拟试题

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1、内部控制制度设计模拟考试姓名准考证号一、单选（20*1’=20’）1、内部控制的实质是()A会计控制B管理控制C人力资源控制D自我控制2、内部控制的依据（）A会计法规B内部控制组织C内部各项规章制度D国家相关法规3、把内部控制分为牵制论和组织方法论，是按（）划分的。A内部控制的范围B内部控制的目的C内部控制的手段D内部控制的程序4、内部控制是为了保护单位的财产，保证会计记录的准确可靠和及时提供可靠的财务信息，这是（）的观点。A部分控制论B全部控制论C三目的论D四目的论5、内部控制论的概念第一次提出是在何时？（）A1947B1949C

2、1950D19636、1992年美国COSO报告认为：内部控制系为达成某些特定目标而设计的（）A管理工具B方法C过程D措施7、最早建立记录官、出纳官和监督官三官牵制制度的是（）A公元前3600年前的美索不达米亚文化时期B公元600年左右的古埃及C古代罗马帝国D13世纪初地中海沿岸8、调节方式分为（）、补偿干扰、排除干扰三种调节方式。A闭环B开环C预防D平衡偏差9、企业对货币资金的控制采用（）控制。A闭环B开环C预防D补偿干扰10、根据美国注册会计师协会发布的55号《审计标准文告》，从财务报表审计考虑，内部控制结构主要包括三方面要素：

3、（）、会计系统、控制程序。A风险评估B控制活动C咨询与沟通D控制环境11.控制环境是内部控制的要素之一其内容不包括：（）　A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.审计风险的评估12、批准付款前将发票与验收报告相核对，属于（）控制。A预防性B检查性C指导性D补偿性13、销售人员被授权要以按统一价格出售一般商品，属于（）A专门授权B特定授权C一般授权D平行授权14、一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法，称作（）A措施控制法B目

4、标控制法C授权控制法D程序控制法15、把金库钥匙交由两个人保管，不同时使用这两把钥匙就打不开金库大门，属于（）A实物控制B机械控制C体制控制D簿记控制16、下列程序图符号，表示存储的是（）ABCD17、下面不属于文字说明法的特点的是：（）A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业　　B.使用范围广泛　　C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述　　D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围　　E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节18、制度调查技术主要包括审阅法、询问法、观察法和（）A文字说明法B制表法C调查表

5、法D绘制流程图法19.下列不属于流程图法的特点的是：（）　　A.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述　　B.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解　　C.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来　　D.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改20、在凭证与记录的控制过程中，不属于建立严格的凭证制度要求：（）　　A.凭证种类要齐全　　B.凭证内容要完整　　C.重要凭证要由专人负责保管D.所有凭证都要由会计人员填制一、判断说明（5*2’=10’）1、内部控制的客体是单位的会计活动。（）说明：2、古希腊时期的庄园主，

6、往往雇佣几个不同职能的工作人员来处理财务和业务事项。（）说明：3、被查单位若内部控制健全则可削弱外部审核的力度。（）说明：4、当员工发现内部控制缺失时，通常只要向其上级负责人报告即可。（）说明：5、内部控制制度的种类一般可分为两大类，一类是内部管理控制制度，另一类是内部会计控制制度，会计控制制度是建立管理控制制度的基础。（）说明：二、名词解释（5*3’=15’）1、闭环控制2、内部控制环境3、会计控制4、目标控制法5、内部控制制度一、简答（5*5’=25’）1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？2、内部控制环境的构成因素有哪些？

7、3、现代职务分管控制一般包括哪几方面内容？4、保证会计记录的可靠性，必须采取哪些方面的措施5、内部牵制的种类有哪些？一、论述（2*10’=20’）1、内部控制的演进过程分哪几个阶段，每个阶段有哪些标志性事件及特征？2、内部控制的策略有哪些？具体阐述二、案例分析（1*10’=10’）1.某生物医药股份有限公司，2000年由国有有限责任公司改制为股份有限公司，股东大会是公司最高权利机构。设董事会、监事会，董事会下设审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。同时董事会负责聘请总经理，公司设生物医药研发部、生产部、财务部、证券投资部、销售部、人

8、力资源部、信息技术部、内部审计部、行政管理部，并根据公司在全国各地设置的分厂和销售机构，设立了上海、深圳、南京、柳州、西安分公司。以下摘录自该公司制定的内部控制制度：　　××生物医药股份有限公司　　第一章　总则(略)　　……　　第二章