【7A版】2018年下半年安徽省注册税务师考试试卷.docx

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1、【MeiWei81-优质实用版文档】2016年下半年安徽省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。20×7年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，材料成本差异账户贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，材料成本差异账户借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。则该公司本月发出材料的实际成本为（）万元。A．794B．798C．802D．8062、该企业上述业务应纳土地增值税__万元。A．9.6B．4.8C．12.8D．

2、8.63、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从__中扣减。A．发生进货退出或折让当期的进项税额B．发生进货退出或折让当期的销项税额C．发生进货退回或折让当期的进项税额D．发生进货退回或折让当期的销项税额4、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。A．0.95B．2.58C．4.75D．5.255、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义

3、务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则6、某小型企业向其主管税务机关申报20XX年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业20XX年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92B．9.90C．10.56D．13.20【MeiWei81-优质实用版文档】

4、【MeiWei81-优质实用版文档】7、中国公民李某为境外某外国企业高管人员，20XX年李某在外国企业每月工资120XX元。20XX年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在20XX年8月份行权，20XX年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某20XX年的所得应缴纳个人所得税__元。A．154845B．112780C．220245D．2245808、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值20XX元的辅助

5、材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20B．21C．38D．399、甲公司按所得税会计准则核算所得税。20XX年前适用所得税税率30%，从20XX年1月1日起改为25%。20XX年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20XX年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20XX年度“所得税费用”为__万元。A．49B．59.8C．70D

6、．80.810、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。A．7日B．10日C．15日D．30日11、下列有关行政法的概念，正确的是__。A．行政法是关于行政权力的授予B．行政法是对行政权力进行监督C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系12、下列行为中，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊13、新疆以外的在新疆未设立

7、分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】应按预征率计算缴纳增值税，预征率为__。A．3%B．4%C．5%D．6%14、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。A．1280B．3800C．2800D．180015、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5B

8、．600C．613.5D．61516、某台设备账面原值为210000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余