【7A版】2018年下半年台湾省注册税务师《财务与会计》考试试题.docx

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1、【MeiWei81-优质实用版文档】2016年下半年台湾省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该企业20XX、20XX、20XX年度共纳企业所得税__万元。A．66B．96C．128D．1922、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数D．应纳

2、税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数3、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。A．购进后全部扣除B．出库实耗时扣除C．购进入库时扣除D．销售实耗时扣除4、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年B．3000万元，一年C．5000万元，两年D．1亿元，一年5、南京某软件公司为一般纳税人，20XX年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5

3、320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为__元。A．6700B．7860C．8000D．174006、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。A．30%B．40%C．50%D．60%7、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】用不同税率，则__。A．从高适用税率B．从低适用税率C．按

4、负有管理责任的机构的税率计算纳税D．按照不同的税率分别计算纳税8、根据《行政许可法》的规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定B．地方性法规C．司法解释D．省、自治区、直辖市人民政府规章9、某市区的一个工业企业20XX年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96B．44.36C．36.47D．49.4510、A公司20XX年3月1日开始自行开发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用100万元，11月研究成

5、功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，其他支出20万元，假设开发阶段的支出有60%部分满足资本化条件。20XX年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。并于20XX年2月1日依法申请了专利，支付注册费1万元，律师费3万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元，则A公司无形资产的入账价值应为__万元。A．124B．100C．76D．7511、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率__。A．定额税率B．累进税率C．固定税额D．差别幅度税额12、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。A．应纳税额=销售数量×适用税率B．应纳税额=课税金额×适用税率C

6、．应纳税额=销售金额×适用的单位税额D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额13、该机构的核定收入额为__元。A．117647.05B．125000C．111111.11D．10000014、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为20XX万元，支付有关税【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWei81-优质实用版文档】费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。A．198B．285C．368D．441

7、15、某地板生产企业为增值税一般纳税人，20XX年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。A．8.20B．7.2C．8.73D．016、某外商投资企业20XX年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万