管理审计制度

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1、********公司管理审计制度编号：TS-KP-XS-**版本:2013编制：审计部批准：董事会2013年**月**日********公司内部控制体系管理审计制度目录：共十一章第一章总则第二章管理审计的主要分类第三章管理机能审计的目标第一节计划机能的审计目标第二节组织机能的审计目标第三节领导机能的审计目标第四节控制机能的审计目标第四章管理机能审计的主要内容第一节计划机能审计的主要内容第二节组织机能审计的主要内容第三节领导机能审计的主要内容第四节控制机能审计的主要内容第五章管理部门审计的目标第六章管理部门审计的主要内容第一

2、节管理部门组织机机审计的主要内容第二节管理部门工作审计的主要内容第七章开展管理审计的重点工作内容第八章管理审计的方法第一节管理审计的一般方法第二节管理审计的特殊方法第九章管理审计的程序第十章管理审计报告第一节管理审计报告的分类第二节管理审计报告的基本要求第十一章附则第一章总则第一条为使被审计单位的资源配置更加富有效率，规范管理审计的有关事宜，依据企业内部控制体系文件、《企业内部审计制度》特制定本制度。第二条本制度所称管理审计是指对由独立的审计人员根据既定的标准，对组织的目标、计划、程序和策略等所进行的综合性的检查、分析和评

3、价，并对组织的效率和效益提出建设性意见。,即审查管理组织的合理性，管理机构是否健全，各项管理机能如决策、计划、组织、控制是否有效等。通过对管理状况的系统检查，评价管理绩效，籍以提高管理效益的审计活动。第三条本制度适用********公司（以下简称“公司”）及所属各分公司、全资子公司，控股子公司参照执行。第二章管理审计的主要分类第四条管理机能的审计。管理机能审计是以管理职能为对象，通过对各种管理职能的健全性和有效性的评估，以考查管理水平的高低，管理素质的优劣以及管理活动的经济性、效率性，并针对管理中所存在的问题，提出改进的建

4、议和意见。管理机能的审查，侧重于对管理活动及其最高管理部门的审计，从全局出发，主要应审查管理制度、程序建设方面的状况。第五条管理部门审计。是以企业的各管理部门为基本对象，通过对企业各管理部门应承担的经济责任及其履行状况，当前存在的情况以及管理人员素质的审计，促进企业提高经济效益的一种审计活动。管理部门的审查，侧重于审查其管理组织及中下层管理部门，要从局部着眼，主要审查具体管理工作及制度程序的执行情况。2222第三章管理机能审计的目标第一节计划机能的审计目标第七条主要内容是审查被审计单位有无适当的经营目标，有无能保证目标实现

5、的各种计划，以及有无正确的决策程序等；同时还要明确指出目标、计划、决策中存在的缺点及其改进的措施。主要有以下五个内容：（一）被审计单位有无明确、科学、合理的经营目标。（二）被审计单位的经营目标是否配套、完整。（三）被审计单位是否制订了与经营目标相适应的经营规划。（四）被审计单位的计划体系是否科学和完整。（五）被审计单位是否遵守正确的决策原则，有无科学的决策程序和方法。第二节组织机能的审计目标第八条..主要内容是审查被审计单位有无有利于经营目标实现的组织结构，协调统一工作，个人与群体工作，及人员配备、选拔、使用、考核、开发的

6、制度。主要有以下五个内容。（一）被审计单位内部机构的设置是否合理。（二）被审计单位机构间的职责划分是否明确。（三）被审计单位是否有上下左右的协调措施。（四）被审计单位部门职掌及群体、个人的工作是否明确。（五）被审计单位有无有利于实现经营目标的人事制度。第三节领导机能的审计目标第九条主要内容是审查2222被审计单位是否有素质高，方法得当，具有集结人们能力与意愿的领导群体；该群体是否能有效地把个人目标和单位目标协调起来，具有说服与指导他人的才能；领导者所采用的授权方法、激励机制和沟通机制，是否能有效地调动广大职工的积极性，是否

7、有利于协调干群之间的关系。主要有以下六个内容。（一）被审计单位最高领导层次和各级管理人员有无领导才能和责任感。（二）被审计单位是否存在有效的领导。（三）被审计单位是否采用了适当的授权管理方式。（四）被审计单位是否采用了有效的激励机制。（五）被审计单位信息沟通机制是否有利于使命的传达和任务的完成。（六）被审计单位领导和职工的关系是否融洽、团结。第二节控制机能的审计目标第十条主要内容是审查被审计单位有无健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否能够执行，内部控制工作是否能保证单位管理目标的实现、各项任务的完成和各种偏差的纠正等。

8、主要有以下三个内容。（一）被审计单位内部控制制度是否健全。（二）被审计单位内部控制制度是否有效。（三）被审计单位对内部控制制度是否进行了经常性地检查和评价。第四章.管理机能审计的主要内容第一节计划机能审计的主要内容第十一条.计划制订的审查（一）．对制订原则的审查1、是否选择了正确的设计程序22222、是