内部审计管理制度

《内部审计管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、内部审计管理制度为加强企业管理，建立和健全内部控制制度，严肃财经纪律，查错揭弊，堵塞漏洞，改善经营管理，提高经济效益，特制定本制度。一、内部审计体制及审计人员的职权(一)根据《审计法》和上级主管部门的要求，矿设立专职审计员。审计员归矿长直接领导，依矿长指令行使职权。审计员可单独开展审计业务，也可以与财务人员同时进行。总会计师协助矿长管理具体审计业务。(二)审计人员按照党和国家的财经法规和审计制度对全矿所有单位的经济活动进行检查和监督。被审计单位应积极配合，大力支持，不得人为设置障碍或干扰、阻挠审计人员开展工作，更不得打击报复。(三

2、)审计人员依法行使以下职权：1.有权检查各单位、各部门的凭证、账、表、卡、物及必要的各种记录；2.参加各种有关的会议；3.对审计中发现的问题，有权向各单位及有关人员进行调查、取证；4.有权对审计出的问题提出制止、纠正和处理意见及改进管理、提高效益的建议；5.对严重违反财经法纪和严重失职给企业造成重大经济损失的人员，有权向领导提出追究其责任的建议；6.对阻挠内部审计人员工作或被怀疑有经济问题时，经矿长批准，可采取封存账册和财物的临时措施；7.对审计工作中的重大问题有权向上级主管部门反映。二、内部审计人员审计的工作内容(一)本矿的财务

3、核算必须严格遵守会计制度和财经法规，依法计提税金，正确核算成本费用，以免造成不必要的损失；(二)本矿的产品销售、材料销售、废旧物资的出售，安监罚款、治安罚款、各种押金、住宿费收入以及各种杂费收入必须统一纳入全矿财务核算，各部室、各部门不得巧立名目、私自截留和私分或形成各种小金库；(三)材料、药品的采购和保管必须严格按制度规定办理，履行必要的程序，保证账、卡、物相符；(四)产品销售过程中必须实事求是地反映收入和结存，不得瞒报、漏报，造成财务核算盈亏不实，销售部门不得超权限随意降低产品售价、私销产品、损公肥私；(五)在材料采购过程中，

4、必须杜绝拉关系、吃回扣，以次充好等现象，避免因材料或设备质量问题给企业造成损失；(六)对外包工程或外委修理必须做到如实结算，预算人员不得弄虚作假，虚报冒领，必须忠于职守，坚持原则、严格把关；(七)工资结算必须严守规定，加强定额管理，不得造假账、虚报冒领和截留职工工资；(八)对资产管理必须认真负责，不得私自处理、外借、外存和以其它形式占用本矿资产；(九)企业的其他经济活动，如车辆维修、加油、生活及办公物品购置等。三、内部审计的准则、要求及监督(一)审计人员必须坚持原则，实事求是，严肃认真不徇私情；梳理业务细致、全面，查清问题，定性准

5、确；(二)内部审计工作可采取定期和不定期审计、一般审计和重点审计相结合的方法，被审计部门和单位必须无条件地给予支持、配合和提供完整资料，任何单位和个人不得阻挠审计人员开展工作。被审查出问题的单位和个人对审计人员打击报复和刁难时，提交矿长严肃处理；(三)审计人员不能较好的履行审计职能，或存在对问题定性不公，吃拿卡要现象而被举报时，依据《审计法》及矿规矿纪处理。