会计核算手册(流程格式)3

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1、会计核算手册目录前言8第一章经营活动81.1.材料采购入库81.1.1.经营性原材料入库81.1.1.1.普通采购材料入库81.1.1.2.无法取得增值税专用发票情况81.1.1.3.未结算暂估入库91.1.1.4.原材料盘盈91.1.1.5.原材料盘亏91.1.2.非经营材料采购入库101.2.材料领用出库101.2.1.用于基本生产活动101.2.2.用于车间消耗101.2.3.用于在建工程101.2.4.用于公司日常消耗等非生产用途111.3.采购结算111.3.1.银行现汇形式支付111.3.2.现金支付零星材料款111.3.3.银行承兑汇票等其他形式支付111.4.成本归

2、集、分配及产品入库111.4.1.生产成本归集111.4.1.1.基本生产成本111.4.1.2.辅助生产成本141.4.2.制造费用归集、分配及结转161.4.2.1.制造费用归集167会计核算手册1.4.2.2.制造费用分配及结转201.4.3.成本结转、产品入库201.4.4.库存商品后续计量201.4.4.1.库存商品盘盈201.4.4.2.库存商品盘亏201.4.5.主营业务收入及成本结转211.4.5.1.产成品销售211.4.5.2.外购品销售221.4.6.其他业务收入及成本结转221.4.6.1.销售原材料、废料231.4.7.应收款项回收231.5.期间费用23

3、1.5.1.管理费用231.5.1.1.职工薪酬：231.5.1.2.福利费241.5.1.3.折旧费251.5.1.4.水电费251.5.1.5.办公费261.5.1.6.差旅费261.5.1.7.通讯费261.5.1.8.业务招待费271.5.1.9.印花税271.5.1.10.房产税281.5.1.11.车船使用税281.5.1.12.土地使用税281.5.1.13.诉讼费291.5.1.14.招聘费用291.5.1.15.职工教育经费291.5.1.16.无形资产摊销297会计核算手册1.5.1.17.中介及咨询费301.5.1.18.物料消耗301.5.1.19.存货损失

4、301.5.1.20.研究开发费用见“研发费核算制度”301.5.1.21.会务费301.5.1.22.修理费311.5.1.23.绿化费311.5.1.24.工会经费311.5.1.25.检测费311.5.1.26.财产保险费311.5.1.27.其他管理费用321.5.2.销售费用321.5.2.1.运输费321.5.2.2.职工薪酬321.5.2.3.差旅费331.5.2.4.业务招待费341.5.2.5.通讯费341.5.2.6.办公费341.5.2.7.广告费341.5.2.8.福利费351.5.2.9.物料消耗351.5.2.10.会务费351.5.2.11.检测费36

5、1.5.2.12.折旧费361.5.2.13.出口费用361.5.2.14.维修费用367会计核算手册1.5.2.15.展览费371.5.2.16.其他费用371.5.3.财务费用371.5.3.1.利息支出371.5.3.2.贴息支出371.5.3.3.融资租赁381.5.3.4.利息收入381.5.3.5.汇兑损益381.5.3.6.手续费用391.5.3.7.现金折扣391.5.3.8.财务顾问费391.5.3.9.其他401.6.营业税金及附加401.6.1.税金计提401.6.2.缴纳税金401.7.营业外收支411.7.1.营业外收入411.7.1.1.政府补助411.

6、7.1.2.罚没收入411.7.1.3.固定资产处置利得411.7.1.4.赔款收入411.7.1.5.其他411.7.2.营业外支出411.7.2.1.盘亏损失417会计核算手册1.7.2.2.罚没支出421.7.2.3.公益性捐赠支出421.7.2.4.固定资产处置损失421.7.2.5.其他421.8.所得税431.9.损益结转441.10.利润分配441.11.其他日常经营活动451.11.1.其他货币资金451.11.2.承兑汇票451.11.3.增值税461.11.3.1销项税额.461.11.3.2进项税额.471.11.3.3进项税额转出.471.11.3.4转出未

7、交增值税.471.11.3.5缴纳增值税.471.11.4.集团内部往来471.11.4.1内部销售.471.11.4.2暂借、暂垫款项.481.11.4.3内部资金调拨.482.第二章投资活动492.1.固定资产投资492.1.1.初始计量502.1.1.1.外购502.1.1.2.在建工程转入507会计核算手册2.1.1.3.盘盈固定资产502.1.1.4.融资租赁租入512.1.2.在建工程512.1.2.1.在建工程转入固定资产522.1.3.固定资产折旧52