职高 会计高考 题型问题详解

《职高 会计高考 题型问题详解》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、实用文档所得税1.某企业2005年度实现的利润总额为820000元，年初尚有未弥补亏损50000元（未超过五年弥补期），2005年度发生税收滞纳金支出10000元，赞助支出25000元，国债利息收入15000元。（1）计算2005年度应纳税所得额。（2）按33%税率计提所得税。（3）计算本年可供分配的利润。（4）按10%计提盈余公积，按30%分配利润时的会计分录。文案大全实用文档答案（1）应纳税所得额=820000-50000+10000+25000-15000=790000元（2）所得税应纳税额=7

2、90000*33%=260700元（3）本年可供分配利润=820000-260700-50000=509300元（4）法定盈余公积=509300*10%=50930元（5）应付投资者利润=509300*30%=152790元借：所得税费用260700贷：应交税费—应交所得税260700借：利润分配—提取法定盈余公积50930—应付股利152790贷：盈余公积—法定盈余公积50930应付股利152790文案大全实用文档2.某企业2003年有关财务情况如下：（1）全年实现利润1800000元。（2）上年尚

3、未弥补亏损30000元，弥补期限未满，允许在本年税前利润弥补。（3）未按期交纳税金，支付罚金5000元，超标准赞助支出2000元。（4）投资收益有国库券利息收入40000元，从被投资单位收回股利收入15000元，从联营单位分回利润20000元，股利和利润均为税后收益。（5）业务招待费超标2000元。（6）全年计税工资为200000元，实际发放工资250000元。（7）本企业和被投资企业所得税税率均为33%。（8）提取法定盈余公积和公益金的比例为10%和5%。（9）企业董事会决定向投资者支付利润4000

4、0元。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、税后利润、公积金、公益金并编制有关的会计分录。文案大全实用文档答案应纳税所得额=1800000-30000+5000+2000-40000-15000-20000+2000+50000=1754000元应交所得税=1754000*33%=578820元税后利润=1800000-578820=1221180元计提法定盈余公积=（1221180-30000）*10%=119118元计提法定公益金=（1221180-30000）*5%=59559元借：所得税费用57

5、8820贷：应交税费—应交所得税578820借：本年利润578820贷：所得税费用578820借：本年利润1221180贷：利润分配—未分配利润1221180借：利润分配—提取法定盈余公积119118—提取公益金59559—应付利润40000贷：盈余公积—法定盈余公积119118—提取公益金59559应付利润40000文案大全实用文档三、计算分析题某企业9月份部分经济业务如下1．2日，预收往来单位购货款30000元，存入银行。2．2日，支付第四季度设备租金2400元。3．6日，向光明工厂销售产品800

6、00元，已收到货款50000元存入银行，另30000元暂欠。4．15日，支付第三季度银行借款利息3000元。5．30日，计提本月应负担的折旧费10000元。6．30日，计算出本月应交纳的增值税20000元。要求：按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入和费用。业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用123456合计文案大全实用文档答案业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用13000022400380000500004100030005100006合计8000011000800005400文案大

7、全实用文档会计分录1．购入不需要安装的设备一台100000元，增值税专用发票上注明的增值税额为17000元，款项尚未支付；清查发现账外设备一台，重置完全价值为100000元，估计已提折旧17000元，已提审批但尚未批准转销。借：固定资产100000应交税费-应交增值税（进）17000贷：应付账款117000借：固定资产83000贷：待处理财产损溢830002．将银行存款200000元划入A证券公司，准备进行股票投资。在证券市场上购入可上市交易的B公司股票40000股，每股4.5元，支付相关费用280元

8、。文案大全实用文档借：其他货币资金-存出投资款200000贷：银行存款200000借：短期投资180280贷:其他货币资金-存出投资款1802803．公司对财务管理部门实行定额备用金：(1)公司会计部门付给财务管理部门定额备用金1000元，（2）财务部门将有关原始凭证报销680元。借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：管理费用680贷：库存现金6804．销售商品一批给B公司，价款50000元，增值税8500元，B公司当即开出并承兑一张商业汇票，期