1100业务承接保持评价表

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1、业务承接/保持评价表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：1100截止日/期间：复核：日期：一、客户基本情况1．法定名称：2．主要业务范围3．所有制性质（国有/外商投资/民营/其他）4．股东名称、注册资本、实收资本5．子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况6．所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况7．会计记录是否完整8．内部控制情况二、审计业务基本情况审计报告用途□通用目的□特殊目的：已审计财务报表的预期使用者□投资者□国家有关部门□其他提交审计报告的时间续表（索引号1100）三、评价客户的诚信客户的诚信记

2、录内容考虑因素：1．主要股东、关健管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；2．客户的经营性质；3．主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；4．客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；5．注册会计师的工作范围受到不适当限制的迹象；6．客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；7．变更会计师事务所的原因；……信息来源：（1）与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论；（2）向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；（3）从互联网

3、等相关数据库中搜索客户的背景信息等。评价结论：□诚信好□诚信一般□诚信差四、可审性评价结论根据上述对会计记录、内部控制和客户的诚信的了解，评价客户是否具有可审性。□具有可审性□不具有可审性五、评价独立性评价项目是/否1．识别并记录会计师事务所是否存在自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁等损害独立性的情形。这些情形包括但不限于：（1）向该客户收取的全部费用是否在会计师事务所审计收入总额中占有很大比重？（2）是否存在或有收费？（3）是否存在逾期收费？（4）会计师事务所的审计人员是否曾接受客户提

4、供的贵重礼品或超规格招待？（5）会计师事务所是否与客户发生诉讼或可能发生诉讼？（6）会计师事务所的高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关系？（7）会计师事务所的高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系亲属或近缘亲属关系？（8）客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期是否曾是会计师事务所的合伙人？（9）会计师事务所是否在客户中拥有经济利益？（10）会计师事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理记账或代编报表等服务？

5、（11）会计师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进行宣传？（12）是否存在会计师事务所同一名高级职员多年执行该客户审计业务的情况？2．如果对上述问题回答“是”，说明采取的防范措施。评价结论：□具有较好的独立性□具有一般的独立性□不具有独立性续表（索引号1100）六、评价专业胜任能力、时间和资源时间和资源是/否/不适用详细情况1．根据会计师事务所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组成项目组？2．是否能够在提交报告的最后期限内完成业务？专业胜任能力1．项目组

6、关键人员是否熟悉客户所处行业及主要业务，是否能够获取对客户及其环境的整体了解？2．项目组关键人员是否充分了解适用于客户所处行业的会计处理？如否，是否能够获取相关知识，说明途径。3．执行业务是否需要特定专业知识？如是，是否能够获取这些知识或利用专家的工作，说明途径。4．如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员？评价结论：□具有专业胜任能力□不具有专业胜任能力七、总体评价对该项业务的总体评价：该客户诚信，具有可审性；事务所独立性，具有专业胜任能力。基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为

7、：□高风险□中等风险□低风险八、审计收费可回收性评价1．预计审计收费：2．成本能否收回：□能□否九、结论项目负责人：风险管理负责人（必要时）：基于上述方面，我们接受/不接受基于上述方面，我们接受/不接受此项业务。此项业务。签名：签名：日期：日期：最终结论：