b07 业务承接评价表

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1、业务承接评价表被审计单位：ABC股份有限公司索引号：B07项目：年度审计财务报表截止日／期间：编制：XXX复核：XXX日期：2010-2-10日期：2010-2-251．客户法定名称（中/英文）：ABC股份有限公司2．客户地址：XXX电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（上市公司/IPO/金融企业/大型国企/外商投资/民营/其他）：上市公司4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）业务承揽人：6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：年度审计深

2、交所预约披露日期:2010-X-XX7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓名职位8．主要财务人员（姓名与职位）：姓名职位61．公司大股东名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：母公司名称地址相互关系主营业务持股比例XXX有限公司大股东对外投资XX%2．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：子公司名称地址相互关系主营业务持股比例XXX公司母子公司贸易100%14．客户主管税务机关：XXX税务局15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：北京XXX律师事务所XXX律师16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：无17．前

3、任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：无18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：项目是/否/不适用备注1、客户的诚信（1）基于所获得的信息（包括客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉），是否对其正直或诚信感到怀疑。是询问（2）考虑客户的经营性质，是否使客户诚信度降低。否（3）客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等是否重视。是（4）客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平否（5）是否存在工作范围受到不适当限制的迹象否否6（7）客户或

4、管理层的任何成员是否正在受到任何司法调查（如客户正受到调查，则必须咨询该专业领域的领导人）。（8）客户所属的行业是否充斥着舞弊或非法行为？否（9）是否察觉任何有关舞弊，非法行为及洗钱的问题，以致事务所应拒绝承接该项业务？否（11）客户更换注册会计师的原因是否足以让事务所考虑拒绝承接该项业务？否（12）客户的管理层是否曾表示与前任注册会计师有意见的分歧或未解决事项？不适用（13）根据前任注册会计师的了解，前任注册会计师是否对客户管理层的正直及专业做出怀疑？不适用（14）与前任注册会计师沟通时有无发现对于客户的可能疑虑事项?不适用（15）是否察觉任何有关前任

5、注册会计师及信息的问题，以致事务所应拒绝承接该业务？不适用（16）关键管理人员是否更换频繁否（17）是否察觉任何有关管理的问题，以致事务所应拒绝承接该业务？否对客户诚信的评价结论：经初步评价客户的诚信,我们认为客户的风险级别为中2、客户的经营风险（1）行业内类似企业的经营业绩是否出现较大的变化？否（2）法律环境是否有不利于客户发展的方面（如果有请大致列示）？否（3）监管环境是否有不利于客户发展的方面（如果有请大致列示）？否（4）国家宏观政策的调控是否对客户产生较大的影响（如果有请大致列示）？否（5）是否涉及重大法律诉讼或调查？否（6）是否计划或有可能进行

6、合并或处置资产？否（7）客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分）？否（8）管理层是否倾向于异常或不必要的风险？否（9）关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定否（10）管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力否对客户经营风险的评价结论：经初步评价客户的经营风险,我们认为客户的风险级别为中3、客户的财务状况（1）现金流量或营运资金是否能够满足经营、债务偿付以及分发股利的需要是（2）是否存在对发行新债务和权益的重大需求否否6（3）贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条

7、款的情况（4）最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势否（5）是否涉及重大关联方交易否（6）是否存在复杂的会计处理问题否（7）客户融资后，其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求否（8）是否使用衍生金融工具否（9）是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易否（10）是否对持续经营能力产生怀疑否（11）是否察觉任何有关业绩表现的问题，以致事务所应拒绝承接该业务？否对客户财务风险的评价结论：经初步评价客户的财务状况,我们认为客户的风险级别为：中客户的风险级别（高/中/低）：中19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：项目是/否/不适用备注1、项目组的

8、时间和资源（1）根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任