[名师教（学）案_政治]专题3第八讲财政和税收

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1、....第八讲财政和税收考纲要求1. 国家收入的分配（1）财政收入与支出 ; 财政收入的构成 ; 税收与财政的关系 ; 影响财政收入的因素  ;财政支出;财政支出的构成 ; 财政收支平衡。（2）财政的作用；财政与基础设施工程； 财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2. 征税与纳税（1）税收及其种类；税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。（2）依法纳税；依法纳税。试题特点2016年全国三卷12；浙江卷41（2）；2015年全国一38（2）；全国二38（2）；北京卷33；山东卷25；浙江卷26

2、；福建卷32；天津卷5；重庆卷5,13（3）；2014年全国一16；全国二13,14；浙江卷26；安徽卷38（3）；重庆卷2；四川卷4；2013年全国二12；重庆卷3；四川卷2；考试趋势从近四年考题来看，财政和税收这节内容考查有选择题，亦有简答题。2015年考查比较聚集，而2016年则只是在全国三卷和浙江卷中有所考察，那么根据以往经验来看，2017年极有可能会在全国卷中出现，以选择题为主，考简答题的可能性不大。财政和税收是宏观调控的前提和基础，也是保障社会质疑制度的物质保障，从知识特点来看属于经济

3、生活中的基础和重中之重，所以高考中必然会把这一节作为一个考查重点，2015年作为改革中最为重要的一年，财政作为简答题考查，那么2017年是深化改革的收官之年，财政应该会结合宏观调控一起考查。学习参考....备考建议教师：研究考纲，有针对性的制定辅导规划。着重于培养学生理解和运用基本知识的能力，建议以选择题训练为主，适当训练简答题。帮助学生形成自己的认知，寻求适合学生的独特方法。多运用生活实例，培养学生理论联系实际的能力，能用财政和税收的知识来分析社会实际，理解国家政策，践行和协助落实国家政策。学生

4、：熟悉基本知识，理解基本规律，能灵活运用知识，作出判断。复习时建议以教材为基础，勤于思考，在练习中总结规律，形成属于自己独特的学习方法。感知国家的财政政策和税收政策，理解并运用国家政策。重要知识（一）财政及其作用1、财政财政就是国家的收入与支出。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。财政收入和财政支出是财政的两个方面。2、财政作用（1）财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（

5、3）国家具有促进国民经济平稳运行的作用。★财政政策的运用①当社会总需求小于社会总供给，经济增长滞缓，有效需求不足，市场出现通货紧缩时，政府采用扩张性财政政策，降低税收和增加财政支出，同时采用稳健的货币政策，降低存款利率，刺激消费，提高贷款利率，抑制生产。②当社会总需求大于社会总供给，经济过热、物价上涨，市场出现通货膨胀时，政府可以采取紧缩性的财政政策，增税和减少财政支出，同时采用稳健的货币政策，提高存款利率，回笼货币，抑制消费，降低贷款利率，刺激生产。学习参考....（二）财政收入与支出1、财政收

6、入⑴形式：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。⑵主要影响因素①经济发展水平（基础性的影响因素）——发展经济（根本途径）②分配政策——制定合理的分配政策2、财政支出⑴含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。⑵分类（用途）：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(3)三个倾斜：向经济薄弱环节倾斜，促进经济结构优化；向困难群众倾斜，促进和谐社会构建；向创新改革倾斜，促进经济增长方式转变。3、财政收支关系⑴收入＞支出，财政盈余

7、⑵收入＜支出，财政赤字（根据具体情形，合理确定财政赤字，3%警戒线。）⑶收入﹦支出，最理想的状态，但几乎不存在（三）税收及其种类1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收的基本特征强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。三者紧密联系不可分割。3、税收作用财政收入的最主要来源；实现经济监督；调节经济的杠杆。4、税收的种类按征税对象划分。(1)流转税：营业税；增值税学习参考....(1)所得税：个人所得税；企业所得税(2)

8、资源税：开采矿产依法纳税(3)财产税：房屋契税；土地契税(4)行为税：印花税；屠宰税5、增值税和个人所得税(1)增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。作用：有利于促进生产的专业化，体现公平竞争，也有利于财政收入的增长。(2)个人所得税个人所得税特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。作用：既有利于增加财政收入，又有利于缩小贫富差距。税率：采用超额累进税率。（四）依法纳税1、依法纳税的必要性⑴税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。⑵在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益