非财务主管的财务培训

《非财务主管的财务培训》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、非财务主管的财务培训讲师：陈奇鹏2008。10。14前言动机?方法?結果?财务管理对你来说是什么?为什么来上这堂课?如何持续这方面的知识?希望达到什么结果?如果你的职位比现在高两级你会怎么做?第一单元如何快速读懂会计报表1.财务的目标2.资产负债表3.利润表（损益表）思考：为什么要有财务?财务的目标1.了解企业财务状况、经营成果和现金流量，据以做出经营决策2.经营者的考核和业绩评定3.加强内部管理、提高经济效益资产负债表功能--提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构作用--有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确

2、个人和企业受托责任及义务，反映企业财务发展状况趋势，以利作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。。。资产负债表关系：资产=负债+所有者权益所有的钱=借来的钱+自己的钱资金占用=资金来源为什么平衡？案例1.创办一个企业，打入的资金是100万元……此时此刻你拥有多少资产？谁对100万拥有权利？2.在企业当中，100万不够，再借100万存入银行……此时此刻拥有资产多少200万，谁对它拥有权利呢？资产负债表—核算公式资产＝所有者权益＋负债资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数现金短期借款应收账款应付账款预付账款应付职工薪酬应交税费一年内到期的长期负债流动资产合计流动负债合计固定

3、资产长期负债所有者权益实收资本无形资产资本公积本年利润未分配利润长期资产合计所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计资产负债表编制单位：ABC公司200×年×月×日资产负债表的结构流动资产流动负债长期负债长期资产所有者权益资产负债及所有者权益资金占用资金来源流动性强流动性弱资产流动资产:指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收账款、存货。这些资产的周转期都在一年以内。即：存货在一年内卖出，应收账款的收款期限不能超过一年。现金：这里的现金是一个广义的概念,它包括出纳的库存现金和银行存款。应收账款：是企业的债权,主要是指客户欠公司的货款存货：企业的存货主要有四种:原材料、低值易耗品、半成品、

4、产成品。资产长期资产：指变现能力较差的资产，主要包括：固定资产、无形资产和长期投资。长期资产的周转期一般在一年以上固定资产：是企业的生产工具，厂房、机器设备、运输设备等都属于企业的固定资产无形资产：是企业无形的、知识上的生产工具。专利权、商标权是最典型的无形资产。负债流动负债:指偿还期较短的债务，主要包括：短期借款和应付账款。这些债务的周转期都在一年以内。短期借款:偿还期在一年以内的银行或金融机构借款。应付款:是企业的一种债务，主要指企业欠供应商的货款,欠员工的工资和欠国家的税款长期借款:偿还期在一年以上的借款。所有者权益指股东所投入的资本包括:实收资本、资本公积（或基金）未分配利润、和本

5、期利润等资产负债表的变动资产负债及所有者权益++--+-+-复式记账法损益表（利润表）功能：提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生的亏损数额。关系：当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期损益作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增殖税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。损益表（利润表）定义：表现企业经营成果的财务报表，称为「损益表」。检查经营成果把握结果--------赚了多少钱？分层观察--------在哪里赚的钱？1.项目对比--------满意吗？2.与上期比--------满意吗？3.与预算比--------

6、满意吗？损益表项目Item主营业务收入Salesrevenues主营业务成本Costofgoodssold毛利Grossmargin销售费用Sales&marketingexpenses营销贡献Sales&marketingcontribution管理费用G&Aexpenses营业利润（美）EBIT财务收支Financeresult营业利润（中）Operatingincome营业外收支Non-operatingincome税前利润Profitbeforetax所得税Incometax净利润Netincome税后净利润的计算销售利润管理费用财务费用--营业利润营业外收支净额投资收益净利润利润

7、总额所得税=-++主营业务收入销售税金营业费用-主营业务成本--营业利润主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润－营业费用－管理费用期间费用－财务费用营业利润毛利润利润总额与净利润营业利润＋补贴收入＋营业外收入－营业外支出总利润－所得税净利润企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税）、或定额补贴等固定资产盘盈、处置固定资产净收益非货币性交易收益、罚款净收入等固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售