在建工程核算管理制度

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1、.工程项目内部控制制度2015-07-10  平常心1959  ..第一章总则第一条为了加强公司对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额（一般为100,000 元以下）车辆修理、房屋维修、设备维修等。第三条公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险：1、工程项目违反国

2、家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2、工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。4、工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。6、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。7、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整

3、，可能导致公司资产账实不符或资产损失。第四条公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。2、工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。4、委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应明确。5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。7、工程项目的确认、计量和报告应符合《企

4、业会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。第二章  岗位分工和授权批准第五条不相容岗位分离1、项目建议、可行性研究人员与项目决策人员分离；2、概预算编制人员与审核人员分离；3、项目实施人员与价款支付人员分离；4、竣工决算人员与审计人员分离。第六条  业务归口办理1、公司的工程项目组织与实施由工程部归口办理；2、工程项目价款支付，由公司财务部归口办理；3、财务部设置工程项目核算岗位，办理工程项目会计核算业务。..第七条  经办和核算工程项目业务人员的素质要求1、具备良好的职业道德和业务素质；2、熟悉国家有关的法律法规及工程项目管理方面的专业知识；3、符合公司规定的岗

5、位规范要求。第八条相关部门职责1、工程部（1） 受理项目申请和项目建议；（2）组织项目的可行性论证和评估；（3）组织或委托招标；（4）办理工程开工的前期工作；（5）组织编制概、预算；（6）组建项目管理机构；（7）监督工程质量进度；（8）审核工程结算（工程量）；（9）组织项目后评价；（10）其他职责。2、财务部门（1）参与工程项目的可研论证与评估、决算事项；（2）工程项目核算；（3）工程价款支付；（4）参与工程概预算、结算审核；（5）参与工程建设监督。3、审计部门（1）工程审计和委托工程审计；（2） 合同审计；（3） 参与工程项目的可研论证与评估、决算事项；（4） 参与工

6、程建设监督。第九条授权审批和权责划分1、授权方式（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议；（2）公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决议；（3）总经理对下属的授权以年度授权书。..3、批准和越权批准处理（1）审批人根据公司对工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第三章  工程项目决策控制第十条工程项目决策控制程序图..第四章  工程项目实施控制

7、第十二条  招标范围公司除下列情形外，所有工程项目均采用招标方式确定施工单位：（1）自营项目；（2）小型项目，且按国家及地方政府规定可不招标的项目。第十三条  招标机构（1）除小型项目外由公司委托或招标确定招标代理公司办理；（2）小型项目由公司工程、技术、财务、审计等部门组成招标小组招标。第十四条招投标原则（1）公平、公正、公开；（2）投标单位不得少于3家；..（3）合理设定中标条件；（4）保密。第十五条工程概算（1）工程概算，是公司以初步设计文件为基础而编制的，是考核设计方案的经济性和合理性的重要经济指标，是确定工程规模、编制年度财务预