浅议中小企业财务内部控制及其实现

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1、浅议中小企业财务内部控制及其实现摘要当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。关键词：中小企业内部控制实现thefinancialinternalcontrolandimplementationintheSMEsMajor:FinancialManagementS

2、tudent:YeWeiSupervisor:HuangTaoAbstractToday,SMEshavebecomeanimportantpartofthenationaleconomy,itplaysanimportantroleineconomicdevelopmentandsocialstability.However,inthedevelopmentprocess,someSMEshavetheexistenceofweakinternalcontrols,pooreconomicphenomenon.Them

3、ainreasonisthefailuretoestablishandperfecttheinternalcontrolsystem,resultingintheireconomicdevelopmentbeseverelyconstrained.Therefore,strengtheningthebuildingofSMEsontheirinternalcontrolsystemisawaytopromotethehealthydevelopmentofenterprisesandformavirtuouscircle

4、.Keywords:SMEsInternalControlRealization目录1导论12财务内部控制概述12.1财务内部控制的本质12.2财务内部控制的目标12.3财务内部控制的内容22.3.1责任控制22.3.2预算控制22.3.3程序控制32.3.4业绩评价33建立和完善内部控制制度的意义33.1保护企业资产的安全和完整33.2能够提高会计资料的正确性和可靠性33.3有助于实现企业的经营方针和目标43.4能够合理保证财务报告的合理性、经营的效率和效果以及确保企业的生产经营符合国家法律法规的要求43.5降低中小企

5、业筹资难度，增强企业资金实力44企业财务内部控制应遵循原则44.1整体性原则44.2合法性原则44.3适应性原则55内部控制当前存在的问题及主要原因55.1法人治理结构不完善，财务控制组织形同虚设55.2预算执行力度不够，造成费用支岀失控，潜在亏损增加55.3缺乏有效的内部监督，内部控制制度不健全65.4风险意识差，内外压力不够65.5企业负责人内部控制观念淡薄65.6企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重65.6.1会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员综合素质偏低65.6.2部分中小企业内部会计监督职能没

6、有发挥出来75.7企业内部控制制度缺失或不完善75.8监督制约机制乏力76屮小企业内部控制目标的实现途径76.1完善公司治理的财务组织结构，建立健全现代企业制度85.2建立健全基于企业治理机制的财务预算管理制度86.3加强内部审计，完善财务内部控制制度86.4强化对财务内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制95.5形成一套完善的内部财务控制体系92.5.1货币资金管理的内部控制92.5.2实物资产的内部控制94.5.3对往来账的内部控制96.5.4对收入和成本费用的控制106.6管理者转变观念,重视内部控

7、制106.7从内部控制的构成入手实现内控目标106.8建立严格的考核制度与内部监督制度106・&1建立以企业绩效为主要指标的考核制度106.&2建立内部审计机构、配备专职内部审计人员或委托屮介机构进行定期或不定期审计116.9强化风险意识，提高管理水平116.10具体分析财务风险11总结12参考文献13致谢141导论所谓内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即时以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为

8、内部控制系统①。内部控制是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整,是为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序②。它不仅包括狭义的会计控制，还包括资产控制和为保全财产安全而实施的内部牵制。一般情况下，屮小企业由于业务量小、人员数量小、规模有