银行系统论文：“巴塞尔协议Ⅲ”对农信社的影响及对策

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1、银行系统论文：“巴塞尔协议III”对农信社的影响及对策##年9月12日，巴塞尔银行监管委员会管理层会议通过了加强银行体系资本要求的改革方案，即“巴塞尔协议III”。该方案主要涉及最低资本要求和过渡吋期安排；主要口的是提高银行承受能力，加强风险监管和治理；主要措施是通过四大监管工具（资本要求、杠杆、拨备及流动性），实现对银行的冇效管理。为了解实施“巴塞尔协议III”对江苏省农村信用社发展和改革的影响，笔者根据辖内机构实际经营管理情况选择张家港、靖江、泗阳、灌云的四家法人机构进行了相关调研，并根据调研情况进行了分析。四大监管工具的要求和实施时间根据“巴塞尔协议III”的内容和

2、我国银行业监管部门的具体要求，四大监管工具的具体指标、实施要求及达标时间目前规定如表1所示：四大监管工具相关指标测算及达标情况根据监管部门的初步测算方案，上述四家法人机构以##年末的数据对相关监管指标进行了测算，结杲如表2所示:（说明：目前银监会在测算资本充足率时制定了两套方案，即基本方案和严格方案。基本方案是指在计算资本时不扣减土地使用权；贷款损失准备按不超过信用加权风险资产的1.25%计入;2009年7月1日以后持有的他行次级债不扣减。资本充足率严格方案是指在计算资本时固定资产重估准备、可供出售资产为实现净利得等资木公积项目不计入一级资本，部分计入二级资本；应分未分利

3、润不计入核心一级资本；交易性金融工具公允价值变动净利得等未分配利润项目不计入核心一级资本，部分计入二级资本；对未并表金融机构投资从核心一级资本中扣减。此外，土地使用权从核心一级资木屮扣除。）从测算结果情况看，泗阳农商行的相关指标全部达到监管要求，张家港农商行的贷款拨备比率、靖江农商行的资本充足率以及灌云农合行的拨备覆盖率未达监管耍求。主要影响虽然上述四家法人单位在时点上测算的指标值基本能够符合监管要求，但通过调研和认真分析后发现，上述监管指标在未來将会对各法人机构的经营发展带来一定的影响，主要表现在以下几个方而：资本充足率的影响从木次调研的四家法人机构情况看，“巴塞尔协议

4、III”对资木充足率指标影响较人，主要原因是贷款损失准备的让入金额减少。现行规定贷款损失准备多提部分可全额计入附屈资本，而“巴塞尔协议III”规定按不超过信用加权风险资产的1.25%计入二级资本。从测算结果看，按“巴塞尔协议III”定义测算的资本充足率普遍低于现行规定计算的结果，如靖江农商行，该行按现行规定共有12717万元贷款损失准备可计入附属资木，而按照基木方案贷款损失准备只能计入6227万元，相差6490万元，直接导致资本充足率指标测算未达标。同时，曲于土地使用权、应分未分利润从资木中的扣除，导致资木充足率的严格方案结杲明显低丁基本方案结果。另外，随着农村信用社机构

5、业务经营的发展和扩张，如果执行这样的标准，尤其是执行严格方案的话，资本补充的压力将愈来愈大，由于农村信用社资本补充渠道十分有限，若不能及时补充到位，必将影响口身的经营和发展，同时，也会而临严峻的监管压力。贷款拨备比率的影响第一，该指标对盈利能力有较大影响。根据我国监管部门要求，该指标要达到2.5%的标准，如果执行这样的标准，在剔除1%的一般准备之外，每年还要按照当年新增贷款额的1・5%减少当年利润，农村信用社的盈利能力将大大卜•降。第二，彩响利润补充资本。拨备来自利润，利润变为拨备后，既不能增加股东权益，也不能用以补充核心资本。农村信用社如果执行如此高的拨备率，无疑会让一

6、部分木来可以转化为核心资木的利润（超过信用加权风险资产的1.25%部分）闲置起來，实质是一种对稀缺资源的浪费。同时，这还将降低股东的投资回报，可能会造成股东信心缺失，为未來补充资本带來更大的压力。第三，该指标影响偏好于规模较大的机构。从##年年末的数据看，江苏全省有4家机构该项指标不达标，全部为苏南较大规模的法人单位，且这些单位资产质量均较好，不良贷款拨备覆盖率均在全省前列。苏北部分资产质量差的机构,由于规模较小，该数据指标反而较好。第四，该指标对不良贷款压降有较大影响。主要是影响不良贷款核销的力度,因为核销不良贷款将直接减少拨备总量，而减少与不良贷款同等金额的拨备需要通

7、过冲减同等的利润或压降更多金额的贷款来实现补充，所以部分单位可能会出现宁愿不良贷款多些，也不愿意主动核销不良贷款的情况（图1）。杠杆率的影响按照“巴塞尔协议III”的要求，资本补充的难度被逐渐加大，在资本总额保持不变的情况下，同时再执行4%的杠杆率要求，必将会抑制各机构的资产扩张冲动，规模扩张的增速将会有所下降。这对于收入主要来口存贷利差、业务品种相对单一的农村信用社来说，影响是显而易见的，将会直接导致盈利水平下降。同时，还有可能引发市场资金供需失衡，从而推动利率水平的整体上升。流动性覆盖率和净稳定资金比率的影响一方而，这两个