计划预算管理在企业中的运用

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1、计划预算管理在企业中的运用摘要：计划预算将企业计划与全面预算管理工作有效结合，是现代企业管理的重要管控手段，对于贯彻落实企业经营战略，提高经营管理工作的科学性、预见性和计划性，实现企业发展目标,发挥着战略导向和目标执行的重要作用。本文从计划预算管理的目标、原则、管理体系等方面进行阐述，以使这一管理手段能有效地发挥作用。关键词：计划预算、管理体系、预算执行、调整与考核计划预算管理以企业战略定位、近期发展目标和中长期发展目标为指导思想，以企业经营业务为主线，以业务计划为起点，以资金管理为屮心，以财务预算为手段，以实

2、现企业战略有效执行、资源合理配置、作业高度协同、经营持续改善、价值稳步增长为总体目标。一、企业计划预算管理遵循的原则1、全面性原则：“全面、全额、全员、全程”的管理。全面是指计划预算管理涵盖了经营管理活动的各项业务；全额是指以货币计量的一切资源及相关业务基础均为预算管理对象；全员是指企业全体员工通过直接或间接的方式参与预算管理过程；全程是指预算管理贯穿企业业务活动的全过程。2、战略导向原则：计划预算要以企业的发展战略为导向，明确并细化战略规划及年度计划，有效的规划企业的生产经营活动。3、客观性原则：计划预算目标

3、的确定要实事求是，要与客观经济环境和企业实际情况相结合。保证计划预算在执行过程中切实可行，同时充分发挥其指导和监督作用。4、效益最优原则：计划预算的制定需要综合分析，追求最优效益，必须从全局的角度考虑企业长远的发展。耍合理处理局部与全局、近期与长期、内部与外部的关系，统筹兼顾，持续改进内部管理，寻求企业总体效益最优化。5、刚性与灵活性相结合：计划预算一经批准下达，必须严格遵照执行，年度内不予调整。但是在出现体制、机构变动、市场经营环境等重大变动原因，导致某些计划和预算指标已不适应实际情况而进行的调整，必须由企业

4、决策层审议决定。6、计划预算与绩效考核相结合：企业计划预算一经审批，在内部具有法定效力，成为各预算执行部门年度内经营活动的纲领性文件，并作为部门进行目标责任制考核的依据。二、企业计划预算管理组织及制度建设：为了快速推进计划预算管理工作，充分发挥计划预算管理对生产经营的指导作用，强化内部控制，实现资源优化配置，提升经营管理水平。企业计划预算管理组织由决策层、咨询层、管理层、执行层共四级构成。一是计划预算管理决策层为总经理办公会，确定企业计划预算管理原则和目标；审批计划预算管理相关制度及规定；确定年度计划预算编制指

5、导思想和生产经营目标；批复各预算单位年度计划预算；审批计划预算调整方案；审定计划预算执行情况和考核结果。二是计划预算管理咨询层为企业计划预算管理委员会，成员：企业领导班了、各部门负责人。负责组织企业各部门对计划预算管理进行研究论证，提出明确决策意见，提交总经理办公会审定决策。全面分析企业内外部环境，研究审议企业年度经营目标、计划预算编制原则和程序报总经理办公会批准；研究审议各部门计划预算，提出明确决策意见报总经理办公会批准；研究审议计划预算的调整方案，提出明确决策意见报总经理办公会批准。三是计划预算管理的管理层

6、计划财会部。负责统筹、组织、协调计划预算管理的日常工作，负责制订有关计划预算管理的制度文件；组织召开计划预算管理会议；负责会同各部门审核销售计划、生产计划、建设计划、投资计划、资金计划、工作任务等，组织、指导各部门计划预算的编制工作；负责对计划预算审核、综合平衡和优化及编制；负责协调处理计划预算日常事务以及跟踪、监督、检查计划预算的执行过程，对计划预算执行结果实施考核。四是计划预算管理执行层：企业各部门依据企业计划预算管理制度，以部门负责人为责任人，结合本部门的情况制订本部门的生产经营大纲及计划预算；实现计划预

7、算管理与生产经营管理的有机结合，提供计划预算管理所需的各种实际的反馈信息，为计划预算编制、分析、考核提供依据。三、企业计划预算的编制流程按照“业务计划先行”的原则，理清市场状况，以企业经营目标为前提，以业务计划为基础，以生产销售为龙头，统筹兼顾，量入为出，进行综合平衡和优化，全面揭示预算年度企业整体工作计划、经营成果、财务状况和现金流状况。计划预算编制采取“自上而下，自下而上，分级编制、综合平衡”相结合的方式。每年在第四季度开展并完成，共分为以下阶段：第一阶段：前期准备阶段。计划财会部对计划预算管理制度体系根据

8、当年企业实际情况进行修改完善，修订各项管理制度和规范性文件。根据企业对计划预算编制工作进度的具体安排和要求准备相关资料。第二阶段：动员布置阶段。根据集团要求建立相应的预算管理委员会，负责企业计划预算编制的组织实施工作。计划财会部召开计划预算动员布置会，组织安排计划预算工作进度和编制内容。第三阶段：业务测算阶段。计划预算的编制要以业务预算为基础,各业务预算应当以各项业务计划为依据，计划预