贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司

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1、贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司内部审计实施办法（暂行）第一章总则第一条为加强对贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司（以下简称黔晟公司）所属企业（以下简称企业）的国有资产监管和评介企业经济活动、内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《中华人民共和国审计法》、《企业国有资产法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等国家有关法规及国资监管规定，制定本办法。第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有

2、关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第四条各企业任免内部审计机构负责人，应当事先征求黔晟公司的意见，黔晟公司对内部审计机构负责人的任免有推荐建议权。第二章内部审计机构设置第五条黔晟公司设立审计部，具体负责所属企业内部审计的指导和监督工作。所属企业的重大审计事项由黔晟公司按照相关程序统一行使委托、管理的职责。第六条企业应当按照国家有关规定，建立内部审计机构或配备相应的

3、专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。内部审计机构或专职审计人员具有监督、控制、评价、服务的职能。第七条公司所属国有控股公司和国有独资公司，可以依据自身管理特点，逐步完善在董事会下设立的审计委员会。第八条审计委员会应当履行以下主要职责：（一）审议企业年度内部审计工作计划；（二）监督企业内部审计质量与财务信息披露；（三）监督企业内部审计机构负责人的任免，提出有关意见；（四）监督社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付;（五）审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关

4、方面的投诉；（六）其他重要审计事项。第九条未建立董事会的国有独资大、中型企业，应当按照加强财务监督的要求，依据国家的有关规定，加强内部审计工作的组织领导，明确工作责任，强化企业内部审计工作，做好内部审计与内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。第十条企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对企业董事会（或总经理）负责；设立审计委员会的企业，内部审计机构应当接受审计委员会的监督和指导。第十一条企业内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力；内部审计机构的负责人应当具备相应

5、的专业技术职称资格。第十二条黔晟公司审计部可抽借各所属企业审计、财务及相关专业人员组成审计组，在黔晟公司的统一布置下开展各项审计工作。第三章内部审计机构主要职责第十三条根据国家有关规定，结合出资人财务监督和企业管理工作的需要，企业内部审计机构（或专职审计人员）应当履行以下主要职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；（二）按企业内部分工要求，组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督;（四）对本企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营

6、绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；（五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计；（六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作；（七）对子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（A）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招、投标及对外投资、风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；（九）对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进

7、行评估和意见反馈；（十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；（十一）对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；（十二）企业管理者认为需进行审计的其他事项。第十四条企业内部审计机构（或专职审计人员）对年度财务决算的审计质量监督应当依据独立、客观、公正的原则，协助中介机构保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。第十五条企业内部审计机构（或专职审计人员）应注重内部控制制度建设，强化财务监督管理，服务于企业经营发展目标。第十六条企业内部审计机构（或专职审计人员）应当加强对社

8、会中介机构开展本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。第十七条企业内部审计机构（或专职审计人员）相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。第十八条企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构（或专职审计人员）拥有履行职责所必需