财务分析各项指标公式

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1、财务分析各项指标公式短期偿债能力指标流动比率二流动资产一流动负债速动比率二速动资产*流动负债速动资产二流动资产一存款现金比率二（货币资金+交易性金融资产）十流动负债现金流动负债比=经营活动现金净流量一流动负债长期偿债能力指标资产负债率=负债总额一资产总额X100%产权比率二负债总额*股东权益总额X100%权益乘数二资产总额一股东权益总额利息保障倍数=息税前利润一财务费用（息税前利润=利润总额+财务费用二净利润+所得税+财务费用）（税前利润二利润总额）现金债务总额比二经营活动现金净流量*总负债有形净值债务率=负债总

2、额F（股东权益一无形资产）比率意义流动比率一一这是偿还流动负债起码的资金准备速动比率——（流动资产一存货）一流动负债现金比率——现时的偿债能力现金流量负债比——是从经营活动提供的现金来衡量偿债能力资产负债率——反映债务的结构与负债水平〈——＞财务危机（财务风险）权益乘数二总资产三总股东=1（1—资产负债率）利息保障倍数——反映利息的偿债能力资产赢利能力指标总资产利润率二利润总额F总资产平均额X100%总资产报酬率二（利润总额+财务费用）F总资产平均数X100%总资产净利率二净利润十总资产平均额X100%流动资产利

3、润率=利润总额F流动资产平均数X100%固定资产利润率二利润总额「固定资产平均额X100%净资产净利率=净利润一所有者权益平均数股本收益率二净利润*股本平均数X100%所有者权益利润率二利润总额十所有者权益平均数X100%销售赢利能力指标营7k利润率二营业利润三营业收入销售净利率二净利润一销售收入（营业收入）销售收入二营业收入销售毛利率=（销售收入一销售成本）4■销售收入成木收入率二营业收入F营业成木销售费用率二三大费用*营业收入成本费用利润率二利润总额一成本费用总额成本费用总额二营业成本+营业税金及附加+销售费

4、用+管理费用+财务费用+管理费用管理费用率二管理费用一营业收入资本赢利能力指标所有者权益利润率二利润总额宁所有者权益平均数所有者权益净利率=净资产「所有者权益平均数资产保值净利率=期末所有者权益总额十期初所有者权益总额股本收益率二净利润十股本平均数市盈率二每股市价一每股收益营运能力指标（周转率不需要百分比）应收账款周转率二营业收入「应收账款平均数存款周转率=营业成本十平均存货余额流动资产周转率二营业收入十流动资产平均数固定资产周转率二营业收入三平均固定资产总资产周转率二营业收入一资产平均额总额货币资金周转率二营业

5、收入「货币资金平均数周转天数=3604-周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数发展能力指标营业收入增长率二本年营业收入增长额一上年营业收入总额销售增长率二本年主营业务收入增长额「上年主营业务收入总额资本积累率二本年所有者权益增长额一上年所有者权益总额股本增长率二本年净资产增长额三上年净资产X100%累计保留盈余率二（盈余公积+未分配利润）「所有者权益总额总资产增长率二总资产增长额*上年总资产X100%净利润增长率二本年净利润增长额「上年净利润X100%获现能力指标1.销售回收率二销售商品提供劳务收到的现金

6、一营业收入2.营业收入与现金比率二经营活动产生的净现金*营业收入3.净利润现金比率二经营活动产生的净现金一净利润4.全部资产现金比率二经营活动产生的净现金一总资产平均数5.总资产现金回收率二销售商品提供劳务收到的现金*总资产平均数杜邦分析模型净资产二净利润一所有者权益平均数（所有者权益净利率）=（净利润十平均总资产）x（平均总资产十所有者权益平均数）（总资产净利率）x（权益乘数）=（净利润F营业收入）X（营业收入F平均总资产）X[1F（1—资产负债率）]二销售净利率X总资产周转率x[l-r（1—资产负债率）]