税负率的理解与运用

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1、税负率的运用与计算税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。目前税收管理上用的最多的是增值税税负和企业所得税税负，所以我们有必要了解这项内容，我们在实际账务操作过程中一般来说只要掌握这两个税负，那么大的方向就不会错到哪里去了。一、税负率是怎么计算呢？稅负率的计算方法“增值税税负率=增值税应纳税额/销售收入,实际交纳的税款占销售收入净额的白分比，也就是指增值税纳税义务人卖出200元产品他要交多少税。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算：1、

2、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入2、当期应纳增值税=当期销项税额一实际抵扣进项税额3、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额一进项转出一出口退税一期末留抵进项税额4、税负就是税收负担率，是纳税人对应税期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税税负率=（内销的销项税额+出口销售收入*0.17-实际抵扣的进项税额）/（内销收入+出口收入）二、销售收入包含哪些内容呢？1、正常的开具增值税寺用发嘶勺销售收入2、正常的开具增值税會通发乘的销售收入3、开具出口通用机打

3、发票的销售收入4、不开票收入（包括视同销售收入）三、进项税额的内容有哪些呢？一般的进项税额1＞产品对应的相应的材料的进项税额2、与经营相关的水、电、煤、汽等能源的进项税额3、物流、运输的进项税额4、各种包装物的进项税额5、修理、修配的进项税额6、进口材料的海关完税凭证特殊的进项税额2、机器设备的进项税额2、汽车的进项税额3、营改增后的相关服务的进项税额（参展费用等4、其他不是产品直接相关的进项税额四、哪些情况会出现零负申报？•般正常经营的企业不太会长期出现零负申报，除非这个企业刚刚成立，前期投入了大量的机器设备，开始投产后，销售额还不是很人。如果是某一个

4、月采购的材料特别多，或者当月采购的机器设备、汽车价值特别大，那也是有可能的，但是如果长期每个月的进项都大于销项，那你最好要向国税机关提交一份有关这种情况的说明，说明你是因为材料或者产品的库存增加等原因而引起的，这种情况也会发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。五、在实践操作中如何把握税负率1、如何确定自已企业产品的税负率正常税负率=（单位产品售价-单位产品材料成本-单产品能耗成本）*17%（缙云县行业（模型）管理预警指标（新）.doc）2、知道销售收入，如何确定进项税额进项=销售收入*直接成本率注：这里的销售收入包括

5、内销与外销。直接成本率=（17-税负）/173、确定了进项发票，如何确定销售额销售额=进项/直接成本率注：这里指的进项税额非特殊的进项税额税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算」个总体税负。