浅谈铁路企业如何推进全面预算管理

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1、浅谈铁路企业如何推进全面预算管理【摘要】作为国民经济大动脉的国冇铁路，具冇高度集屮、大联动机和半军事化的特点。随着经济体制改革的深入发展，铁路行业将逐步向外资和个人开放。改进经营管理、使企业管理科学化是铁路运输企业的必然选择和迫在眉睫的任务。文章就重点研究铁路企业推进全面预算管理工作中的几点措施与方法展开探讨，希望能够进一步作用于实践，从而促进全面预算管理质量的发展与提升。【关键词】铁路企业全面预算管理预算编制责任化预算管理是企业对未來一段时期内经营管理的既定规划，是企业各项计划、控制、协调工作的重

2、要依据，对提高企业管理水平有看重要意义。在发达国家众多成功企业屮，已经深入推行了全面预算管理，这也是企业建立现代企业制度的必由之路，能够从根木上增强企业的市场竞争力。为此，在我国铁路企业也要适应社会主义市场经济的发展需求，推行全ifii预算管理，也有利于铁路保持健康的可持续发展。为此，笔者针对铁路企业如何推进全面预算管理这一问题展开分析与探讨，总结如下：一、建立健全预算管理的组织机构铁路企业全面预算管理的组织机构应包括预算管理委员会和预算编制部两部分。预算管理委员会主要负责确定编制年度预算的方针政策

3、以及目标利润，审议并批准年度全面预算执行方案，审议并批准全面预算的调整方案，检查全面预算的执行情况，年终总结考核年度全面预算的执行情况，分析评价各部门在完成年度全面预算过程中的成绩和不足，落实奖惩机制。预算管理委员会是全面预算管理的最高权力机构。预算管理委员会的直接领导下，成立预算编制部。预算编制部负责编制年度全面预算草案、提供调整预案，监督年度全面预算的执行进度，协调生产部门和经营部门等有关全面预算管理的H常工作，是企业全面预算管理的常设机构。应该在负责经营管理工作的领导的组织下，以财务部门为核心

4、，所有生产经营部门共同参与组建该机构。二、提高预算的可针对性一般而言，企业全面预算包括经营预算、投资预算和财务预算三大类。其一，经营预算：指企业H常发生的各项基本活动预算。它应当包括销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算等。其二，投资预算：投资预算反映企业关于固定资产的购置、扩建、改造和更新、资本运作的可行性研究情况。其三，财务预算是指企业在计划期内反映冇关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。铁路企业的全面预算应包括上述内容的各个方面。一般来说，经营预算是其重点和难点。但铁路企业还应根据经营

5、战略和经营管理的具体情况确定不同时期的预算核心内容。如果企业制定了发展战略，要求在一定时期内扩大销售量，提高市场占有率，那么全面预算就要将销售预算作为核心内容。在全面预算管理中,以销售量为导向和主线，使企业的全部经营活动紧紧围绕销售业务有序开展，同时还要使其他预算既要服从于企业经营战略，又要服务于销售预算。如果企业制定了成本领先战略，那么企业的全面预算要以控制成本为核心，力求做到利用最小的成本支出，获取最大的经济效益，使低成本成为企业参与市场竞争的有力优势。在全面预算管理中，要将成本支出预算作为核心

6、内容，使成本支出控制成为全面预算管理导向和主线，企业各项经营活动和其他预算均必须服务于成本支出预算。如果企业制定了向外扩张战略，受投资计划和运营资金紧缺的影响，使得现金流转成为了企业管理的核心内容，所以企业的预算管理要以现金预算为导向和主线。在全面预算管理中，企业要围绕现金流量开展经营管理活动，提高企业资金周转率，避免企业因资金链断裂而带来巨大的经营风险。近年来，铁路实施大规模的投资建设，客货运输规模迅速扩大，市场占有率改变了多年来持续下滑的局面，开始止跌回升。在这种情况下，铁路企业应以经济效益为中

7、心，追求收支平衡，综合运用不同战略，根据不同阶段的具体特点确定全面预算管理的主线。三、提高预算编制的质量在预算管理的不断发展过程中，人们积累了丰富的预算管理经验，其中表现最明显的是预算方法的不断完善，己经形成了丰富多彩的一个预算管理方法体系。而使用较多的有固定预算，弹性预算和零基预算等几种方法。在编制利润预算时，要根据上级或董申会确定的盈亏目标、市场需求、运输能力等实际情况，确定出切实可行的目标利润，作为企业的奋斗目标。收入预算耍以市场调研为前提，通过定量与定性分析，科学预测铁路客运量、货运量、货运

8、周转量等信息，在充分考虑平均运程及其他因素的基础上，对企业未來一年内的收入总额进行预计，将其作为编制收入预算的重要依据。在利润预算中，收入预算是重要组成部分，应当遵循以收定支、收支弹性的原则进行编制，使收入预算成为铁路企业全面预算的重点,其他预算以收入预算为基准进行编制。运输工程量预算的编制要以收入预算屮的客货周转量、客货运量为依据，对未来一年内铁路企业需要的车辆数量、车辆公里数、总重吨公里、机车千机公里等数据信息进行科学预测，从而确定运输工作量。成本支出总额要根据预