浅谈中小企业合理避税对融资的影响

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1、浅谈中小企业合理避税对融资的影响【摘要】本文一方面从中小企业税负高的现状入手，分析了税负高的原因，解释了中小企业合理避税的必要性；另一方面对中小企业融资方式研究，阐述了形成融资方式单一化的原因，最后结合两方面分析得到中小企业合理避税对企业融资的影响。【关键词】中小企业；合理避税；融资方式；利润中小企业经常面临的两大问题，一是税负高，二是融资难。对于前者,大多数企业会采用合理避税去应对，対于后者，则主要从银行贷款获得融资。当前屮小企业的税负为何如此高，融资方式为何呈现单一化，合理避税对于企业融资的影响如何。一、中小企业合理避税的

2、必要性合理避税是指纳税人在税法许可的范围内以及不违反税法的前提下，利用税法漏洞，通过对企业经营活动的调整，使企业税负得以延缓或者减轻，尽可能降低税收成本的一种活动。企业合理避税的成因冇很多，例如税法存在着漏洞，避税行为日趋国际化等等，但是最为核心的成因还是企业想要降低税收所带来的成本使得企业的税后利润可以最大化。中小企业发展缓慢，其利润较为微薄，高额的税收为企业带來不小的压力。据有关部门统计，我国中小企业从总体税收负担水平上看，居高不下，税收占销售收入的负担率为6.81%,高于全国各类企业6.65%的平均水平；税收占利润的11

3、9.6%,高于全国99.9%的平均水平。虽然国家对中小企业冇一定的政策优惠，但是优惠政策屮的限制性条款将大多数屮小企业排除在优惠范围之外。其次，我国的税制结构不合理，流转税高达税收比重的60%o企业所得税按照一定比例征收，在中小企业与大企业Z间，并没有太大区别，都是根据各自的利润总额纳税，但是对于流转税，它对商品、劳务的销售额和营业收入征税，中小企业与大企业相比，利润少，交税却不少，进一步加剧了其负担。所以，面对高额税收，合理避税成为中小企业的一种减轻或延缓高额税负的好方法。在法律允许的情况下，中小企业会尽量调整自身的经营活动

4、，以达到合理避税。二、中小企业融资方式的单一化屮小企业的融资方式看似很多，但是由于种种原因使得融资方式呈现单一化趋势，银行信贷资金成为中小企业最为主要的资金来源。出现这一现象原因主要有以下几个方面：首先，我国的资本市场发展不成熟，中小企业难以实现直接融资。最初的证券市场建立是为了给国有企业解困，帮助国有企业建立现代化的企业制度。所以目前，证券市场活跃的公司，基本都是国冇企业以及非国有的大型企业，就连排队等待上市的企业，也大多不属于中小企业范畴。对于中小企业而言，要达到上市的标准，且能在竞争中胜过众多大企业，去资本市场筹集资金是

5、相当困难的。其次，中小企业信用难评价，多数外源性融资受阻碍。企业外源性融资以自身信用为基础，良好的信用是交易顺利进行的基础。我国的信用评级制度并不是很健全，这导致了很难有具有公信力的标准可以用来衡量一个屮小企业的信用到底如何，屮小企业与金融机构的信息不对称问题也随之产生。多数中小金融机构难以判断中小企业的信用程度，一旦企业失信，中小金融机构也会一并陷入危机，这无疑削弱了两者交易的成功率。再来一些中小企业确实存在拖欠款，违约，虚假信息等损害信用的窃件，这些申件影响了整个大环境的信誉情况，金融机构为了规避风险自然也升高了其借款或者

6、担保的标准，使得中小企业的融资方式选择更为狭窄。最后，民间借贷等非主流方式风险高。对于急需资金的中小企业，民间借贷或许可以解决其燃眉之急，帮助企业度过危险期。但是民间借贷的融资方式具有很高的风险。第一，民间借贷组织提供资金的借贷利率一般较高，当下企业因借来的一笔资金获得新生，但是很容易因为后期高昂的利息费用再次使企业走向衰亡。第二，民间借贷组织的经营很容易触碰法律界限，有甚者更是依靠非法集资来进行借贷，一旦其受到法律的惩治，企业也会受到牵连。民间借贷的高风险性，让许多中小企业望而却步。所以，银行信贷成为了大多数屮小企业融资的主

7、要渠道，现有的银行资金都较为雄厚，能够承受许多中小金融机构不能承受的风险，相对于较为弱势的中小企业，银行对于借贷利息率，借贷款额度，借贷款期限等等都更有决定权。相对地，银行在中小企业看來也更具有信用。自然而然，银行与中小企业相比于其他更容易交易成功，也就导致了融资方式单一化的现象。三、中小企业合理避税对英融资的影响屮小企业合理避税，不论是提高坏账计提比例，缩短折I口年限，减少当期利润，从而少交所得税；或者是利用优惠政策，例如，企事业单位满足一定条件，年净收入在30万元以下的暂免征所得税；亦或者是将各项费用合理地最大限度的摊入成

8、本，实现最大限度避税，也比如是利用筹资技术和资产租赁将利息支出和租金从税前利润中扌II减，从而冲减利润最终避税等等，以上种种方法可以得出，中小企业采取的合理避税的方式最主耍的目的是最大限度的降低了税前利润从而减少所得税。一般而言，流转税要合理避开是困难的，然而所得税影响因素众