浅谈我国个人所得税的改革和完善

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1、《浅谈我国个人所得税的改革和完善》题目:浅谈我国个人所得税的改革和完善摘要：在我国个人所得税虽几经改革,但从经济和社会发展的及国际税收现状等角度来看，我国个人所得税依然存在制度本身和征管，使得个人所得税在我国调节社会分配的功能不是很健全。笔者认采取分类同综合的混合型税制结构，修改税率、重新界定征税范围、改进征管等政策手段，以使我国的个人所得税更加完善文章结构（提纲）：一、个人所得税的经济分析和强化个人所得税对我国经济影响（-）个人所得税的经济分析1、个人所得税与市场经济的关系2、对消费者课税与对生产者课税的异同3、个人所得税与经济增长的关系4、个

2、人所得税与劳动供给的关系（二）强化个人所得税对我国经济的影响1、强化个人所得税有利于壇强中国企业在国际市场中的竞争力2、强化个人所得税有利于重塑市场经济条件下政府与公众的关系3、强化个人所得税冇利丁•促进屮国经济的稳定增长4、强化个人所得税，有利于扩大内需，促进实际资本形成，加快中国经济的发展二、我国个人所得税所面临的弊端和主要问题：（-）我国个人所得税在制度上存在的问题1、实行的是单一分类所得课税模式2、税率设定不合理3、免征额太低，扣除范围不能体现公平原则（二）我国个人所得税在征管存在的缺憾1、我国个人所得税比例较低，个人所得税中工薪与利息比

3、例太大2、对高收入人员的征收力度不够三、我国个人所得税改革与完善（一）从制度上完善我国个人所得税制1、实行分类同综合相结合的混合型税制结构模式2、税率上实行合理的税率3、合理调整费用扣除标准（-）在征管上完善个人所得税制1、采取有效措施加强税源监控，即加强对纳税人的监控和对税基的监控2、对纳税人进行广泛、充分的税务宣传，捉供周到的咨询服务，创造良好的纳税环境和氛围3、以严管重罚的治税思想来防止个人所得税的流失。浅谈我国个人所得税的改革和完善摘要：在我国个人所得税虽几经改革，但我国贫富状况和经济发展来看，我国个人所得税依然存在制度木身和征管存在问题

4、，使得个人所得税在我国调节社会分配的功能不是很健全。笔者认采取分类同综合的混合型税制结构，修改税率、重新界定征税范围、改进征管等政策手段，以使我国的个人所得税更加完善。关键字：个人所得税制混合所得税制税收征管个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍开征的税种。在欧美发达国家，该税收取得的收入的近一半。征收个人所得税对实现收入的公平分配，筹集财政资金具有十分重要的作用。木文从个人所得税制度木身和个人所得税的征管进行探讨，并提出进一步完善的设想。一、个人所得税的经济分析和强化个人所得税对我国经济影响(-)个人所得税的经济分析1

5、、个人所得税与市场经济的关系。从某种意义上來说，个人所得税是市场经济的产物，因为社会经济发展到商品经济阶段，国家在对个人课税时，不再像口然经济时代以人头或实物作为衡量个人纳税能力的标准，对个人的课税才转变为以价值形式來表现，个人所得税由此产生。作为现代直接税的个人所得税，不仅是市场经济条件下产生和发展起来，而且市场经济的进一步发展还要求用直接税逐步替代间接税。随着我国社会主义市场经济的发展，必然要求逐步降低间接税在中国税收的比重，而在不减少国家税收的前提下，又必然要求逐步提高个人所得税在税收中的比例，提高个人所得税在税制结构中的地位。2、对消费者

6、课税与对生产者课税的异同。税收是政府最主要的财源，在不减少政府税收的前提卜，减少对生产者的征税，就必然要增加对消费者征税。对消费者征税优势在:h①对消费者征税有助丁•提高整个经济系统的效率。在征收相同税额的情况卞，征收个人所得税要比征收产品税更有利于提高社会效益。②对消费者征税，更有利于扩大内需，促进实际资本形成。③对消费者课税有利于推动国民经济的增长。3、个人所得税与经济增长的关系。个人所得税对经济的发展作用主要体现在以卜'两个方面：①调节个人收入，实现公平分配。通过对不同收入水平的个人和不同种类的收入采取不同的税负政策，从而使个人可支配的税后

7、所得产生总量的和结构性的变动实现分配的结杲公平。②经济发展的“内在稳定器”。个人所得税的“内在稳定器”作用，是指实行累进税率的个人所得税制能够根据经济波动情况自动发生经济稳定作用。4、个人所得税与劳动供给的关系。个人所得税是对个人收入的一种扣除，而收入又是决定劳动努力的重要因索。个人所得税对劳动供给的影响体现在两个方面：①征收个人所得税会给纳税人的劳动投入带來两种影响：一是收入效应；二是替代效应。②个人所得税对劳动结构的影响，包括纳税人本人对劳动结构的影响、劳动者之间对劳动结构的影响和纳税人与非纳税人之间对劳动结构的影响。（二）强化个人所得税对我

8、国经济影响加入WTO后，中国社会主义市场经济的发展及中国经济的F1益国际化，都要求建立合理费用扣除范围和标准，扩大税基、加强征管，建立起