浅谈上市公司如何加强内审工作

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1、浅谈上市公司如何加强内审工作现代企业管理，内部审计是其中一个非常重耍的组成部分，它在改进企业风险管理和完善企业治理机构等方面发挥着积极的作用，被赋予了史多的职责和使命。2008年，国务院等五部委制定了《企业内部控制基本规范》，目的是为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。规范要求自2010年1月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行，这是国家规范企业内部控制、防范风险的规范性措施和程序，也是国家监管层面对公司内部审计工作提出的新耍求，应该引起我们的重视。宁波富达股份有

2、限公司（以下简称富达公司）是一家国有控股的上市公司，公司主营房地产业，并涉及水泥、小家电等多个产业，从公司产业角度来看，房地产行业受国家政策、宏观经济影响非常大，另外多元化经营所要面临的行业风险也随之增加，作为国有上市公司，公司既肩负着国有资产增值保值的重任，同时又兼顾广大中小股民的利益，所以控制风险，提高经营管理的效率是公司经营中非常重要的工作。面对新的形势，我们在内部控制工作上也要有新的思路和方法。、转变内控意识首先，要转变员工的意识。内控工作涉及到公司各层面的员工，上到总经理，下到普通一线员工，但是有些员工对内控的认识还停留在它只是部分管理人员的工作，与其他人员

3、无关，所以阻碍了内部控制的建设和实行，由于企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性未达成共识，导致内控建设执行不到位。其次，要转变内审人员的意识。国内内审工作在经历了近20年的发展之后，随着企业经营环境的变化，内'由'工作的方式也由以前对账务的查错防脾转变为风险导向型审计，它需要内审人员站在更高的角度从宏观层面来思考问题，把公司的经营管理、发展计划、战略规划与风险评估结合起来，从风险管理的角度来给出合理建议。这就要求内审工作与企业的经营管理同步甚至超前，而不仅仅事后发现问题，被动地料理后事。风险导向审计要求内审人员关注的焦点不仅仅是公司制度，也不置身于单位决策之

4、外，而是更积极地了解和确认单位的风险，并加以评估和管理。风险导向审计将使内部审计接近单位经营活动的价值链，不断提供附加值服务，所以内审人员要转变角色，由监督者逐步转变为控制者、协调者、参与者和服务者，内部审计部门与管理层及普通员工之间应该是伙伴关系，而不是“警察和小偷”的关系。富达公司经过重组后，由于各子公司的管理风格不同，对内审的认识也会存在差异，所以可以按照《企业内部控制基本规范》的要求，公司上下级之间对内控应达成共识，建立有效的内部控制，并落实到位，提高经营效率、降低经营风险。二、及时建立实用的内控制度内控制度的建立是企业内部控制的一个关键环节，决定着企业的经营

5、管理行为是否有章可循、有法可依。首先，制度建立要及时。公司应该根据业务特点使制度尽可能完善，但由于客观条件的限制，很难做到面面俱到，所以对于出现的新业务、新情况，应该及吋制定相关制度与之配套，而且在实施过程中要根据公司业务的变化进行修改，以使制度能够尽可能多地规避风险，并贯穿决策、执行、监督的全过程，使主要环节、重点岗位做到相互制约与监督。由于房地产经营的不确定性因素增多以及土地拍卖的市场化运作，拍卖风险比以前大大增加，针对此情况，富达公司及时制定了取得土地的相关规定，使公司在土地储备决策中可以按制度执行，降低了决策风险以及相关人员的责任，提高了公司的经营效率。其次，

6、制度要有实用性。有些公司在建立制度时，在形式上沿用老的制度或是参考其他公司制度，并没有真正将内控制度与公司的实际业务相结合，或有些制度缺乏与公司业务的结合，忽略了财务、内审职能为业务服务的功能，仅仅从财务监控、审计角度出发，对控制的力度过大,制度过于死板，降低了企业的运行效率，限制了企业的发展，并且使员工认为公司缺乏对其信任，打击工作热情。目前富达公司下属各子公司都制定了相关的内控制度，同行业间的公司可以通过互相交流与学习，分享在制度建设方面的成功经验，提高公司的管理效率。三、保证信息能快速有效地沟通现代企业管理讲究效率，所以企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相

7、关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。内审人员在审计结束后应编写审计报告，报告编写要及时，措辞应尽量使用建议性语言，而不是直接指责，对薄弱环节和存在的问题更多的要讲出不合理的原因，并提出改进意见，报告应该递交给被审计单位相关人员，并与其就审计情况进行当面沟通，双方对存在的问题进行探讨,并最终制定出实际可行的改进措施。企业对于收集的各种内部、外部信息应该进行核对、整理，由公司专门的部门通过内部期刊、快报形式或是各职能部门之间通过电子文档等形式进行分享与交流，保证各相关人员能及吋了解公司内外部信息，明确公司的发展方向，掌握