油田企业海外工程项目财务集中管理探析

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1、油田企业海外工程项目财务集中管理探析摘要：如今许多工程项目企业的热门话题就是走出国门、拓展海外，更是国家落实经济安全的战略。但是海外工程项目能否发展大多取决于企业管理水平，而财务管理更是海外工程管理中一定难题。对于油田企业的海外工程项目而言，要解决财务管理有效措施就是集中管理，只有采取集中管理才能够取得工程项目最多效益。本文阐述了采取集中管理之优势，进而探讨了油田企业的海外工程项目应用集中管理。关键词：财务集中管理海外工程项目油田企业一、前言油田企业主要是为油公司提供测井、物探、钻井、地面建设等各种服务工程项目。随着经济全球化发展，油田企业也走向海外，开拓海

2、外石油工程服务市场。但是从工程项目实践中发现，财务管理上还存在许多弊端，影响着油田企业发展。因此要想做大海外市场就必须要发挥财务管理作用，采用集中管理来克服分散财务管理中各种弊端。二、财务集中管理的重要意义要探讨油田企业在海外工程项目中财务实施集中管理，就必须要认清实施财务集中管理重要性，这样探究其集中管理的实施才有价值。总体来看，其重要意义体现在如下几个1、增强资金使用率；在工程项目财务管理中应用集中管理，就是将所有资金集中支配，取消各个部门独自支配的权利，所有开支都统一有一个部门统一支付出去，并且各种开支都按照预算以及用款计划实施拨付，这样就省去了中间许

3、多繁琐的环节，而且沾资金人越少越能够确保资金全部落到实处，不会出现从中打折扣现象，极大提升了资金的使用率。2、强化了资金安全性；在海外工程项目中应用财务集中管理，缩减了中间环节减少了碰资金的人手，这样有效避免出现截留、挤占乃至挪用等各种现象，集中管理就是通过统一部门将资金划拨到使用部门，这样确保住企业资金安全。3、确保预算的合理性与科学性；在海外工程项目中财务管理应用集中管理，便于主管领导和相关人员审核资金申报，就能够确保每一笔钱具备科学性与合理性。三、海外工程项目的财务集中管理工程项目所涉及因素较多，因此集中管理并不是单一因素，而是涉及到各个方面。本文就从

4、如下几个方面进行探讨。1、会计集中核算会计集中核算同样也涉及各个方面，包含了统一核算口径、账户设置、财务软件、报表体系等等，油田企业的海外工程在运作上采用两种模式，独立法人或者设立分公司，以及挂靠在国家工程公司或者国际勘探公司。第一模式中，海外工程项目执行主体就是法人企业，因此会计核算就要依据本地国家的会计制度与财税管理规定而设立外帐，还要将报表定期提供给所在国；并且依据集团公司相关会计制度建立内帐，定期将会计报表给海外工程的管理机构。而第二种模式，海外工程项目直接挂靠到国外，外面就没有法人实体，也不要油田企业的财务人员参与到外帐账务处理与会计报送报表，只要

5、设置内帐就行。鉴于这种特殊性，就应该设计出境外报表体系，全方位反应项目的收入、损益及成本等，还要分项目的来源及区域详细分析项目的盈亏影响因素及损益状况。主营业务的成本要素主要是专业板块反映出各种业务成本明细的构成要素，而采用预算对比分析表反应出收入预算及之处预算；盈利能力分析主要是对典型财务指标分析盈利贡献率及收入贡献率；通过这些分析给海外工程进一步拓展提供决策信息。2、集中管理资金(1)管理境外账户；对于境外账户是可实施分级管理,管理企业哟依照集团公司要求设立资金存到账户，用来归集上存资金，管理企业到集团公司所签约银行设立离岸账户，这个账户就把超限额资金主

6、动或者自动划拨都上存账户。管理企业依据境外的分布业务设立出区域归集账户，专门用来归集本区域的境外资金；海外项目部就在所在国的签约银行设立立岸账户，用来结算境外工程项目所用。必须派专人管理资金上存账户、区域归集账户以及资金归集账户，并且要采用定期轮换制，而该结算账户要海外项目部的负责人与委派的财务人员两者共同管理，国外资金管理人员或关键岗位人员护照要统一管理，不许个人持有。(1)管理境外资金；油田企业在管理境外的账户资金,一般实施收支两条线与超限额资金上存相结合。管理企业要对区域的归集账户进行超限额资金上存制度，管理企业的财务资产部与财务部门要对上存限额进行核

7、定，并将资金存到归集账户上。海外工程项目部在资金管理上应该实施收支两条线制度，将所获各项资金存入到区域资金的归集账户，而不能够转移与截留，而且每月还必须将资金预算以及资金使用情况上报到海外工程项目财务部门，核准资金使用后再每月按照进度把资金划拨到结算账户；而且各项支出一定要控制在费用预算和资金预算中，而预算之外支出就一定要相关管理部门财务部门与项目的负责人共同批准之后才能执行。3、内部控制资金海外的财务应该组建出货币资金业务责任制，必须要明确划分相关人员的岗位职责权限，保证涉及资金业务各个岗位之间互相分离、监督以及制约，其资金支付流程按照如下模式设计：图1资

8、金支付流程各个项目无论是开发还是经营管理上都存在不同