浅探新时期人保公司内审工作的创新

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1、新时期人保公司内审工作的创新蒋永辉保险公司内部审计是保险公司内控机制的重要组成部分，它通过采取系统严谨的方法，独立、客观、公平、公止地对保险公司的内部经营活动和内部控制系统进行稽核审计，并提出指导性建议。为适应新的形势的需要，我国保险内审工作就必须要解放思想，更新观念，在审计理念、审计体制、审计内容、审计方式和审计手段上有所突破和创新。一、审计理念创新一要从查错防弊型向管理服务型转变。中国人民保险公司内部审计工作开始于1986年，距今已有十几年的历史，但由于受各种原因的影响，长期以来人保公司的内部审计人员

2、往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及业务经营的监督上，其主要职能是查错防弊以查为主以防为辅。近年来，这种查错防弊型审计已越来越不适应人保公司面临的新形势的需要，主要表现在：一是带有明显的滞后性。以查为主就是通过检查发现问题，查出问题而后针对问题进行纠止，这样治标不治木，未能提早防范，不能真正达到审计的冃的。二是存在风险漏洞。冃前，人保公司内审人员的数量相对不足，按现有审计力量不可能每年对所属单位进行一次或多次的全面审计检查。这就有可能给被查单位留了空子，使其容易在被审计吋产生侥幸心理，想

3、方设法应付审计检查和蒙混过关，这样一来，经营风险就很难及时发现和化解，而各级保险公司在经营活动中，除了要参与激烈的市场竞争外，主要面临着来自各方面各种各样的风险。如承保风险、理赔风险、财务风险、分保风险、巨灾风险、决策风险、投资风险以及竞争风险等等，对这些风险待其越聚越多、越聚越大吋，一旦释放，将会产生极大的危害。近年來，随着人保公司内控制度的逐步建立和完善，外部约束机制的不断加强，内部经营管理水平的逐步提高，业务处理办公自动化的应用以及会计电算化的普及，业务和财务表面的错弊会越來越少，内部审计也应从传统

4、的查错防弊向管理服务方向转变，内部审计的重点应从内部检查监督向参与内部管理和进行内部分析评价转变，即：通过独立审查各级公司的内部活动和监控系统，参与保险公司的风险管理和内部控制系统的设计，辨认重大的经营风险并协助具体部分解决，帮助管理层设计监管业务流程及其支持系统的内部控制体系；通过对被审单位的内控机制业务经营和经营绩效进行审计分析、评价，提出建议，帮助其提高经营管理水平和经营绩效。二、审计体制创新——要从内部机构设置向垂直管理体制转变。现代企业制度指的是适应社会主义体制的产权明晰、权责明确、政企分开、管

5、理科学的企业制度。在现代企业制度中，公司制是主要的、典型的组织形式。公司一般是根据权力机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，依据法律制定企业的章程，组建由股东会、董事会、监事会和经理层组成的公司组织机构。中国人民保险公司作为国有独资的商业保险公司，近年來一直致力于向建立现代企业制度，特别是在今年的中国人保全国总经理会议上，唐运祥总经理在报告中提出对人保公司进行股份制改造的宏伟设想，中国保监会也明确表示要支持国有保险公司进行股份制改造并有条件地推荐上市。为适应新形势的需要，必须建立与之相适应的人

6、保内部审计制度。而内部审计组织机构作为内部审计工作的基础，科学、有效的内部审计组织机构，是内部发挥作用的关键，为了充分发挥人保公司内部审计的作用，在设置内审组织机构吋应坚持两条原则：一是独立性原则，这是设置内部审计组织机构最重要的原则，在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。二是权威性原则，这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上

7、，其组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。根据上述两条原则和人保公司的实际，笔者认为，人保公司的内部审计组织机构的目标模式为：总公司在董事会下设立受其直接领导的审计委员会，作为总公司内部审计最高领导机构。此外，在总公司还设立总经理直接领导下的审计部，审计部作为内审机构，既要向审计委员会负责并报告工作，也要向总经理负责并报告工作，按垂直领导、区域设置内审机构的原则，在省级分公司设置总审计室，直接归总公司审计部领导；总审计室按区域原则设置若干派出审计办事处。审计委员会成员由董事长、非执

8、行董事、总审计和非公司董事（外聘）等组成，其主要职责是指导内部审计部门的发展，批准内部审计政策、标准和规章制度，负责对审计部主要负责人的任免，总公司审计部的主要职责是直接领导考核省级分公司的总审计室工作，制定系统审计年度计划、审计项目方案实务，完成审计委员会交办的本级审计项目。总审计室和审计办事处的主要职责是接受上级内审部门的领导完成上级内审部门交办的审计项目等。为保证内部审计的独立性和权威性，在人员、工作和经费上全部按直线分