毕业论文-企业合理避税研究

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1、摘要1一、企业合理避税的概念2二、企业合理避税的原因2三、企业合理避税的方法31.筹资方案避税法22.注重在投资环节中的选择3四、企业合理避税的意义41.有助于推进我国税收法制化的进程42.冇利于实现社会资源的优化配置43.有利于提高企业的经营水平44.有利于税收的稳定增长4结论5附录6【摘要】税收在我国，是一个十分严肃的话题，每位公民法人都被赋予依法缴税的义务。逃避税款在广大的舆论屮，是不合法而且有味道德。造成这样的看法是因为人们对于合理避税的不理解。在我国企业的合理避税是得到了社会的认可的，本文将从五个方

2、而探讨企业合法避税的问题，让人们能够更了解企业如何在我国税务体系卜•合理避税。、【关键词】避税；企业；合理企业合理避税研究近些年來，我们有目共睹的是，我国市场经济体制得到不断完善，市场化程度的不断提高，在为各类市场主体提供了广阔的发展空间的同时却加剧了市场主体间的竞争。而在现今的市场环境下，企业只有不断降低成木，才能在市场上占领一席之地。在企业的众多成本开销中，税收成本是企业重要的外部成本之一。所以对企业来说，掌握合理避税的方法至关重要，在合理合法的范围内，降低财务成本，提高企业竞争力。一、企业合理避税的概念

3、避税指纳税人在不违背税法规定的前捉下，利用税收允许的办法或税法上的漏洞，做适当的财务安排和税收筹划，以不违法的于段减轻和解除税负,躲避纳税义务的行为。企业的合理避税是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的情况上，以不直接触犯税法为前提，利用税法等相关法律的差异、疏漏、模糊之处，精心统筹企业经营活动等涉税事项，以达到规避或减轻税负的行为。也就是说，企业合理避税就是企业通过对税法等相关法律疏落处的合理利用，已达到减少奶纳税金额的目的。与偷税、逃避、欠税相比，企业合理避税具有合法性，合理避税是在完全符合税法，不违反税法

4、的前提下进行的。其次是筹划性，合理避税是在应税行为发生之前，以纳税人税法知识和财务知识，对企业经营活动进行统筹，以得到较少的缴税要求。再来是专业性，合理避税是对企业的专业性规划，而非鲁莽逃避责任。二、企业合理避税的原因据国家税务总局国际税务司反避税工作处处长苏晓鲁的冋答，我国己批准成立了40多万家外企，相当数量的外企通过各种避税手段转移利润，造成从账而上看，外企大面积亏损，亏损面达60%以上，年亏损金额达1200多亿元。按照税法的规定，以后的赢利是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年要少征外企所得税约300亿

5、元。这仅仅是外企，随着我国企业经营手段的提高，企业避税成为越来越频繁，那么其背后的原因是什么呢？在我国现行的税制卜・，名义税率高，给予企业沉重的负担，1.我国改革开放的不断深入，在巨大的经济利益背后，也带来了大量的外资企业，加剧我国市场内部的竞争压力，特别是屮小型企业。外资企业不仅仅有着强大的技术支持，而且都有着强烈的税收筹划意识和能力。在这种情况下，企业耍想在激烈的市场竞争屮拥冇一席Z地，就必然要对企业的经营生产进行整体全面的运筹，尽量缩减成本，为企业在竞争中获得更大的弹性范围。给予税收的无偿性特点，合理避

6、税成为纳税人的必然选择。企业在合法的前提下追求税收的最小化，是企业统筹经营活动的关键。2.由于税收的另一作用在于缩小贫富差距，促进就业，所以税收政策在不同的纳税人、不同的纳税期的不同行为和不同地区Z间存在差别，如体现政策引导的激励性税收政策（出口退税，外企、高企的税收优惠等）；限制性税收政策（如特别消费品的高消费税，某些货物的高关税等）；又冇体现特定减免的照顾性税收政策（如自然灾害减免等）；以及涉及活动的维权性税收政策（如税收抵免及关税的互惠）等。同时基于立法技术上的原因，企业可以在缴纳税种上进行选择,即使是

7、同一税种，基于税制要素的规定的不同，选择也可以不同。除此以外，不同的处理方法会导致不同的纳税方案，其核算方法是具有选择弹性。这些政策，也为企业避税提高了条件，那么何乐而不为呢？3.企业作为独立化的个体法人，其有为自己谋求利益的权利，金业在合理合法的情况下，正当避税，是不违反人之常情的。而且这样为企业增加更多的流动资金，不仅冇利于企业长远发展，也冇利于税收收入的稳定增加，是双赢局而。三、企业合理避税的方法企业合理避税的方法必须遵循以下原则：（1）合法或不违法原则。（2）保护性原则，即企业经营者在冇混合销售行时，

8、要掌握计税原则，按不同税率（退税率）分别设账、分别核算（它与财务会计的设账原则不同），特别是增值税实行专用发票抵扌I【制，依法取得并认真审核、妥善保管。（3）实效性原则，在经营屮必须遵循规定，如销售（营业）收入的确认，准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等。（4）整体综合性原则，耍对所冇税种进行整体筹划，综合衡量。今天，我就从两个