企业合理避税研究

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1、企业合理避税研究每个企业从注册成立开始，就处在激烈的市场竞争环境下。企业要生存发展壮大，每个企业都有其经营之道。其中合理避税也是经营之道的一种。随着社会各项制度的健全完善，当今企业实现企业经营目标的经营之道必需在合法的范围内进行，这也是和社会经济发展规律相一致。　　企业合理避税的基本含义　　合理避税，也称税务筹划。税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，取其能够使税收负担最轻的一种，从而享得最大的税收利益。合理避税是在法律允许的范围内有序的开展的，与偷税、漏税、抗税有着本质的不同。　　企业合理避税的突出特点　　企业合理避税的根本目的是合理的减轻

2、企业的纳税负担，帮助企业实现经营目标。其有以下几个突出特点：　　一、合法性特点。企业作为纳税义务人要依法缴税。合理避税是在不违反税法及国家的相关法律基础上进行的，也就是说在税法规定的多种可选方案中，依法选择对企业最有利的一项方案实施，这也是税务机关允许的。首先最基本的一点要求是作帐必须有依据，不可作假账。作假账的后果是比较严重的，非但要补税，还会面临罚款，也给正常的生产经营活动带来了诸多的不便。　　二、专业性特点。合理避税需要预测、决策、规划等环节周密的规划及广博专业的知识。合理避税通常是由企业的精通税法的财务专业人员进行，或是由税务代理、咨询等专业机构代理完成。随着税法的日益完善，

3、税制也越来越复杂，纳税筹划、合理避税呈现出了专业化特点。　　三、筹划性特点。企业在进行纳税筹划时，要结合企业的生产经营活动特点和实际情况进行统筹安排，合理的规划，选择税负最轻，比较适合企业的方案。要有一定的前瞻性，并且要对企业的业务、财务情况有充分的了解。　　四、目的性特点。合理避税应有明确的目的，通过合理避税实现减轻税负、延缓纳税、无偿使用财政资金以获取资金价值等目标。要保证目标的实现，企业财务工作需做的扎实，账目要清楚，纳税申报正确，缴税及时足额等。并且合理避税工作贯穿于生产经营销售的各个阶段，都应进行税收合理筹划。　　合理避税的可行性分析　　一、合理避税是在激烈市场竞争条件下产

4、生的。当前中国的市场处在全面开放的状态，市场竞争加剧，很多企业不得不实施低成本的企业战略。在此背景下，在税收方面降低成本是非常重要的一个环节。国外的企业在纳税筹划方面已相当成熟。中国的企业也应重视合理避税，降低成本，提高竞争力。　　二、合理避税是企业实现经营目标的一种方法。企业利润的获得除依靠外部开源外，内部加强管理，有效节能降本增效也是很重要的一个环节。很多企业往往单纯的从薪酬等方面动脑筋，一些企业方法不当反而会伤害员工的积极性，影响产品质量。如果从控制财务成本出发，往往能起到非常好的降本效果。　　三、合理避税可减轻企业税负。合理避税可使企业获得较好的发展机会。中国有着世界上较高的

5、税负，合理避税也是企业发展的一种必然选择。　　合理避税的意义　　一、合理避税有助于企业家选择合适的产业及确定投资方向。国家在制定税收政策时根据产业的不同采用了不同的优惠政策，如国家鼓励性的产业高新技术产业等其税率就较为优惠。企业可根据税法中税基、税率的差别，根据税收的各项优惠政策进行制度改造、产业结构调整等。　　二、合理避税可帮助企业实现经营目标。纳税筹划的意义在于在熟知相关法律的基础上，有意识地进行纳税行为的筹划，降低纳税人的税收负担，减少纳税人的经营成本和费用。　　三、合理避税可帮助企业提高经营管理水平。纳税筹划是纳税人在熟知税法法律的基础上，对企业经营行为进行统筹安排，制定纳税

6、筹划方案，以此达到税费节约的目的。纳税筹划不仅仅是对企业有关涉税事宜的筹划，更是对企业生产、销售等各个环节的统筹安排，是由纳税筹划方案统一体现的。纳税筹划方案的制定和运作，都是贯穿在整个企业管理过程中的，需要企业各个部门之间顺畅无阻的配合才能实现。财务部门要规范自身的管理，实现财务核算方法的优化；存货等管理部门必须严格存货管理的各项要求，存货管理要符合各项法规要求等等。这些都客观上促进了企业经营管理水平的提高。　　四、合理避税有利于企业贯彻国家的宏观调控政策。从长远和整体来看，合理避税有利于企业贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济有计划按比例发展。企业进行合理避税，虽然税负降低，但是

7、随着产业布局的合理化程度的提高，可促进生产进一步发展，从整体和发展上来看，国家的税收收入也将同步增长，使经济效益和社会效益达到紧密有机的结合。　　企业合理避税的方法　　根据国内外的研究成果，我们可以发现，目前合理避税的主要在筹资、投资及生产经营环节。主要的方法有：　　一、筹资环节。从合理避税的角度看，在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。企业可以通过提高负债比例获得更多的收益，提高权益资本的收益水平，从而使企