日常业务预算和特种决策预算

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1、日常业务预算和特种决策预算本节具体内容：一、口常业务预算1.编制销售预算销伟预算是指为规划一定预算期内因组织销伟活动而引起的的一种日常业务预算。销傳预算是编制全面预算的关键和起点。(1)计算各种产品的预计销售收入二该产品预计单价X该产品预计销售量(2)预计预算期所有产品的预计销售收入总额二工某种产品预计销伟收入(3)预计与销售收入和关的増值税销项税=预计销售收入总额X适用的增值税税率(4)预计预算期含税销售收入=该期预计销售收入总额卜该期预计销项税⑸某预算期经营现金收入二该期现销含税收入+该期回收以前期的应收账款

2、(6)计算预算期期末应收帐款余额二预算期初应收账款余额卜该期含税销售收入本期经营现金收入2.编制生产预算生产预算需要根据预计的销售量，并考虑预计期初存货和预计期末存货等因素按品种分別编制。以销售预算为基础该预算是所冇II常业务预算中惟一只使用实物MilM单位的预算。某种产品预计生产量二预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量【08年多选】在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括()。A.预计材料釆购量A.预计产品售销量B.预计期初产品存货暈C.预计期末产品存货量答案：BCD1.编制直接材料预算直

3、接材料预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制。直接材料预算包拆需用量预算和采购预算两个部分。编制程序如F：⑴计算某产品消耗某种直接材料预计需用量-某产品耗川该材料的消耗定额x该产品预算期的预计生产量(2)计算预算期某种直接材料全部需用量=2某产品消耗某种直接材料预计需用量(3)计算某种直接材料的预计采购量二某种材料预计需用量+该材料预计期末库存量-该种材料预计期初库存量(4)计算材料预计采购成本总成本=S某种材料的单价X该材料预计采购量(5)计算增值税进项税二

4、某种材料预计采购成本总成本X增值税税率(6)计算预计采购金额二材料预计采购成本总成本卜增值税进项税(7)计算某预算期采购现金支岀=某期预计采购金额X该期预计付现率+该期支付以前期的应付账款(2)计算预算期末应付帐款余额二预算期初应付账款余额+该期预计采购金额-某预算期采购现金支出1.编制应交税金及附加预算应交税金及附加预算是指为规划一定预算期内预计发生的应交增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加金额而编制的一种经营预算。本预算中不包括预交的所得税和直接计入管理费用的印花税。某期预计发生的应交税

5、金及附加-某期预计发生的销售税金及附加+该期预汁应交増值税其中，(1)某期预计发生的销售税金及附加-该期预计的应交营业税+预汁的应交消费税+预计的应交资源税+预计的应交城市维护建设税+预计的教育费附加(2)预计应交增值税可按简捷法和常规法两种方法估算。%1简捷法：某期预汁应交增值税二某期预计销售收入X应交增值税估算率应交增值税估算率可根据-定期间内实际或估算的应交增值税额占同期不含税销售收入百分比计算出來。%1常规法:某期预计应交增值税二该期预计应交增值税销项税-该期预计应交增值税进项税2.编制直接人工预算编制直

6、接人工预算应根据已知的标准工资率、标准单位直接人工工时等资料编制。编制程序：⑴计算某种产品直接人工工时总数二单位产品工时定额X预计该产品生产量(2)计算某种产品耗用的宜接工资二单位工时工资率X该产品直接人工工时总数⑶计算某种产品计提其他氏接费用二预计某种产品耗用宜接丁■资X其他有•接费计提标准(4)预计预算期企业的直接人丄成本合计二工(预计某科产品耗用的直接工资+预计某种产品计提其他直接费用)(5)计算某期直接人工成木现金支IP.-该期预计直接T资总额+该期预讣的祸利费现金支出该期预计的福利费现金支出二预计某种产

7、品计提其他点接费用X预计福利费支用率1.编制制造费用预算在变动成木法下，制造费用预算可按变动性制造费用和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中，前者•可根据单位产品预定分配率和预计的生产量进行预计;后者可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。1、某季度预计制造费用现金支出-该季度预计变动性制造费用现金支出+该季度预讣尚定性制造费用现金支出2、某季度预计变动性制造费用现金支出=工变动性制造费用预算分配率X该季度某种产品预计直接人工工时3、某季度预计尚定性制造费用现金支出二(该年度预计固定性制造费用-预计年

8、折旧费)/42.编制产品成木预算产品成木预算是拆为规划一定预算期内每种产品的单位产品成木、生产成木、销售成木等内容编制的一种日常业务预算。产品成本预算通常以生产预算、玄接材料预算、玄接人工预算和制造费用预算为基础进行编制，同时也为编制预计利润表和预计资产负债表提供数据。变动成木法下，产成品采用先进先出法计价，产品成木预算的编制程序：(1)佔算某种产品预算期预计发生的单位生