会计基础复习材料3

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1、《会计基础》复习材料（三）一账户结构时间：2008年12月一2009年1月借方待处理财产损溢贷方财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字财产的盘盈数额以及盘亏的转销数字尚未处理的财产物资的净损失数尚未处理的财产物资的净溢余数借方库存现金贷方库存现金的增加数库存现金的减少数库存现金的实有数借方银行存款贷方银行存款的增加数银行存款的减少数银行存款的实际结存数借方其他货币资金贷方其他货币资金的增加数其他货币资金的减少数其他货币资金的实际结存数借方原材料贷方入库材料的实际成本或计划成本发出材料的实际成本或计划成本库存材料的实际成本或计划成本借方在途物资贷方购入在

2、途物资的实际成本验收入库在途物资的实际成本企业在途材料、商品等物资的采购成本借方所得税费用贷方确认的所得税费用结转到“本年利润”的所得税费用借方材料采购贷方采购材料的实际成本入库材料的计划成本在途材料的实际采购成本借方材料成本差异贷方超支差异和发出材料的节约差异节约差异和发出材料的超支差异超支差异节约差异借方固定资产贷方增加固定资产的原价减少固定资产的原价企业固定资产的账面原价减少的固定资产转出的累计已提折旧集体的固定资产折旧提取的固定资产折旧累计数借方工程物资贷方购入工程物资的实际成本领用工程物资的实际成本购入而未领用的专用物资的实际成本借方在建工程

3、贷方各项在建工程的实际支出完工工程转出的实际支出尚未完工的在建工程发生的实际支出借方固定资产清理贷方转入清理的固定资产净值、清理过程中发生的清理费用以及应交的税金清理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款等借方应付职工薪酬贷方本月实际支付的各项应付职工薪酬本月实际发生的应付职工薪酬总额企业尚未支付的应付职工薪酬借方应收账款贷方应收账款增加数应收账款收回数以及确认的坏账损失数尚未收回的应收账款数借方坏账准备贷方实际发生的坏账损失数额每期预提的坏账准备数额以预提但尚未转销的坏账准备数额借方应收票据贷方应收票据的面值到期应收回票款或到期前向银行贴现的应

4、收票据的票面余额企业持有商业汇票的票面金额借方其他应收款贷方其他应收款增加数其他应收款收回数以及确认的坏账损失数尚未收回的其他应收款数借方应付账款贷方偿还的应付账款、开出商业汇票抵付的应付账购买材料、商品、接受劳务供应应付而未付的款、已冲销的无法支付的应付账款款项尚未偿还或抵付的应付账款支付的票据款项开出的商业汇票面值和应计利息借方其他卫开出的尚未到期的应付票据本息立付款贷方偿还或转销的各种应付暂收款项发生的各种应付、暂收款项借方短期应付未付款项借款贷方归还的短期借款借入的短期借款借方应付尚未归还的短期借款利息贷方支付的短期借款利息计提的短期借款利息借

5、方长期尚未支付的短期借款利息借款贷方长期借款本息的减少数长期借款本息的增加数借方实收尚未偿还的长期借款资本贷方实收资本的减少数实收资本的增加数实收资本的实有数借方股本贷方公司按法定程序经批准减少的股本数额公司在核定的范围内实际发行的股票面值公司的股本总额借方资产减值损失贷方计提的资产减值损失数额转销或冲减的资产减值损失数尚未转销或冲减的资产减值损失数额借方资本公积贷方资本公积的减少数资本公积的增加数资本公积的实有数借方盈余公积贷方盈余公积的减少数盈余公积的增加数盈余公积的实有数借方利润分配一未分配利润贷方未分配利润的减少数未分配利润的增加数尚未分配的未

6、分配利润以及年末累计数销货退回和结转“本年利润”的销售收入确认实现的销售收入借方主营业务成本贷方本期发生的销售成本结转“本年利润”的销售成本和销货退回借方其他业务收入贷方结转“本年利润”的本期其他收入已确认实现的其他业务收入借方其他业务成本贷方发生的其他业务收入结转“本年利润”的本期其他业务成本借方生产成本贷方企业为生产产品所发生的各项生产费用验收入库的完工产品结转的实际生产成本尚未完工的在产品生产成本借方制造费用贷方归集生产过程中发生的全部间接费用转出生产过程中发生的全部间接费用借方库存商品贷方库存商品的成本增加数库存商品的成本减少数库存的产成品的成

7、本借方管理费用贷方归集全部发生的各项管理费用结转全部发生的管理费用到“本年利润”借方财务费用贷方发生的各项筹资费用结转各项筹资到“本年利润”及利息收入借方销售费用贷方发生各项开支结转全部发生的各项开支到“本年利润”借方营业夕木收入贷方结转到“本年利润”的营业外收入已确认发生的营业外收入已确认发生的营业外支出结转到“本年利润”的营业外支出借方投资收益贷方投资收益的减少数投资收益的增加数投资损失投资盈利借方本年利润贷方各成本费用类账户的转入数各收入类账户的转入数亏损利润借方应付股利贷方应付股利的发放数应付股利的增加数应付而未发放的应付股利实有数