宁夏电大内部控制作业1

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1、内部控制作业1第1章至第3章一、单项选择题（每小题1分，共10分）略二、多项选择题（每小题2分，共20分）略三、是非判断题（每小题1分，共10分）1、内部牵制是以不相容职务分离为主要内容的流程设计，是内部控制的最初形式和基本形态.（J）2、C0S0报告对我国的会计理论和会计实务方而都具有重大的启示和借鉴意义。（V）3、风险管理框架是对内部控制框架的扩展和延伸，它涵盖了内部控制，并且比内部控制更完整、有效。（V）4、我国在20世纪80年代前就有“内部控制”这一概念。（X）5、我国〈企业内部控制基本规范〉在形式上借鉴了CO

2、S0报告5要素框架，同时在内容上体现了风险管理8要索框架的实质。（丿）6、我国企业内部控制规范体系是由企业内部控制基本规范和应用指引构成。（X）7、企业内部控制基本规范适用于我国所有的企业。（V）8、内部控制是由企业监事会实施的、冒在实现控制目标的过程。（X）9、企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引三者之间是没有联系的。（X）10、企业内部控制配套指引只适用于我国的上市公司。（X）四、简答题（每小题10分，共20分）1、简述内部控制5要素的内容。略2、你认为应该如何通过完善企业文化等来降低执行内部控制相关规定的难度

3、?略五、案例分析题（40分）案例资料：♦中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司，1993年在新加坡成立，当时主要从事石汕贸易，并争取到了中航汕集团2%的进口权。2000年，中航油进口权增至98%。公司成立Z初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，从单一的进口航油釆购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年12月6口在新加坡交易所主板挂牌上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。短短儿年间，其净资产增长了700多倍，股价也是一路上扬，市值增长了4

4、倍，一•时成为资本市场的明星。据报道，新加坡公司从1997年时的21.9万美元，迅速扩展到2003年时净资产超过1亿美元，总资产将近30亿元，创造了“国有资产疯狂增值”的辉煌业绩。♦经国家有关部门批准，新加坡公司在取得屮国航汕集团公司授权后，A2003年开始做汕品套期保值业务。在此期间，陈久霖擅自扩人业务范I弔I，从事石汕衍生晶期权交易，这是一种像“押大押小”一样的金融赌注行为。陈久霖和H本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外，签订了合同。陈久霖买了“看跌”期权，赌注

5、每桶38美元。没想到国际油价一路攀升，陈久霖“押了小点开盘后却是大点”。2004年10月以来，新加坡公司所持石汕衍生品盘位已远远超过预期价格。根据其合同，需向交易对方（银行和金融机构）支付保证金。每桶汕价每上涨1美元,新加坡公司耍向银行支付5000万美元的保证金，导致新加坡公司现金流量枯竭，2004年10月26口至今，被迫关闭的仓位累计损失已达3.94亿美元，止在关闭的剩余仓位预计损失1.6亿美元，账面实际损失和潜在损失总计约5.54亿美元。由于公司的期货交易人多使用银行借款，与此同时，法国兴业银行等多家债权人上门逼债

6、。并被迫于2004年12月1日宣布向法庭屮请破产保护令，消息震惊国内外市场。新加坡公司从事以上交易历时一年多，从最初的200万桶发展到岀事时的5200万桶，一直未向中国航油集团公司报告，中国航油集I才I公司也没有发现。直到保证金支付问题难以解决、经营难以为继时，新加坡公司才向集团公司紧急报告，但仍没冇说明实情。从新加坡公司上报的2004年6月的财务统计报表，公司当月的总资产为42.6亿元人民币，净资产为11亿元人民币，资产负债率为73%。长期应收账款为11.7亿元人民币，应付款也是这么多。从账面上看，不但没有问题，而且

7、经营状况很漂亮。但实际上，2004年6月，新加坡公司就已经在石油期货交易上面临3580万美元的潜在亏损，仍追加了错误方向“做空”的资金。由于陈久霖在场外进行交易，集团公司通过正常的财务报表没冇发现陈久霖的秘密。新加坡当地的监督机构也没有发现，中国航汕集团新加坡公司还被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司。♦新加坡公司从事的石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院1998年8月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通知》中明确规定：“取得境外期货业务许可证的企业，在境外期货M场只允许进行套期保值，不得进行投机交

8、易。”1999年6月，以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第四条规定：“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易所的场外期货交易。”笫四十八条规定：“国冇企业从事期货交易，限于从事套期保值业务，期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适应。”2001年10月，证监会发布《国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见》