内控促廉-调帐检查(市稽查局)

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1、调帐检查2010年，安康市国税稽查局大力落实省局“信息管税、机制管人”的工作思路，因应稽查工作现状，大力开拓推陈出新，对选案、实施、审理、执行四环节工作以建立稽查工作指标体系为主线，以规范稽查内容、程序、标准为手段，制定并实施了调帐检查这一稽查工作制度，全面提升了稽查工作质量效率、防范了执法风险。一、制定背景2009年底，总局公布了全新的《稽查工作规程》，新规程对选案工作做了较大改变，但对检查实施工作，只是重复了新征管法中的相关规定，并无其他变动。这也从一个侧面反映出当前检查工作的困境，即面对日新月异的

2、偷税手段、纳税人日渐增长的维权主张和检查人员的多元化诉求，现有的检查工作法方式无法同时满足上述需求。这就亟待通过制度化的设计，细节性的安排,解决检查工作既要赋权又须制权的两难境地，而安康市稽查局深思熟率，制定实施调帐检查这一工作制度，在工作方式创新上迈出了重要一步。二、设计思路我局制定并在全市范围内推广《调帐检查管理办法》，这一制度具有以下三大特点：1、调账检查前要制定详细的检查预案。选案环节针对待查调帐检查2010年，安康市国税稽查局大力落实省局“信息管税、机制管人”的工作思路，因应稽查工作现状，大力

3、开拓推陈出新，对选案、实施、审理、执行四环节工作以建立稽查工作指标体系为主线，以规范稽查内容、程序、标准为手段，制定并实施了调帐检查这一稽查工作制度，全面提升了稽查工作质量效率、防范了执法风险。一、制定背景2009年底，总局公布了全新的《稽查工作规程》，新规程对选案工作做了较大改变，但对检查实施工作，只是重复了新征管法中的相关规定，并无其他变动。这也从一个侧面反映出当前检查工作的困境，即面对日新月异的偷税手段、纳税人日渐增长的维权主张和检查人员的多元化诉求，现有的检查工作法方式无法同时满足上述需求。这就

4、亟待通过制度化的设计，细节性的安排,解决检查工作既要赋权又须制权的两难境地，而安康市稽查局深思熟率，制定实施调帐检查这一工作制度，在工作方式创新上迈出了重要一步。二、设计思路我局制定并在全市范围内推广《调帐检查管理办法》，这一制度具有以下三大特点：1、调账检查前要制定详细的检查预案。选案环节针对待查对象的涉税风险点给实施坏节下达《检查提纲》，将实施环节的工作目标进行清晰、量化，并且具有可操作性，对检查工作产生行为规范性导向。实施环节则根据选案指标与《检查提纲》制定详细全面的《检查预案》，明确待查对象的调

5、账检查内容与方法,并严格按照《检查预案》开展调账检查，查证风险指标指向的涉税问题。2、调账检查注重对全面证据资料的调取。调账检查不止单纯调取待查对象的会计帐簿资料，更侧重于对涉税风险点的证据资料的调取。检查人员根据《检查预案》中所列明的涉税疑点开展调账工作，将与涉税疑点相关的证据资料与企业的会计帐簿一并调取，从而确保第一时间取得关键证据。3、调账检查注重成果转化，提升检查实效。每个检查组查结案件后，将根据查处的税收违法行为，认真查找形成问题的原因，形成检查工作总结。内容应包括以下几点：一是对企业税收违法

6、行为进行标准化及数据化的解读，反馈给选案部门；二是撰写征管建议，列明征管部门应采取的措施，以及如何进行防范，使管理部门及时完善管理办法，防止征管漏洞。三是对检查方式与技巧进行反思，分析实施工作中的得失利弊，以便下次改进。三、取得成效通过一年的运行，全市共调帐检查396户，查补税款2300余万元，占整个查补收入比为77%,取得显著成效，降低了稽查成本，有效避免了检查人员不廉洁现象的发生。通过制度设计、细节安排实现了以下三大目标：1、实现对检查人员的权力制约与增进业务水平相结合。实施调账检查前，我局的多为到

7、被查对象的生产经营场地进行检查方式，而这其中弊端较多，不廉洁现象时有发生。通过调账检查,首先依照法定程序经领导审批，使得检查人员的权限从一开始便被置于严格的监控下；其次减少了检查组与被查对象的见面次数，即只有账簿调取、约谈笔录、证据采集等几个时间点，并全部在公开透明的情况下进行，杜绝了吃请等现象的发生；最后，各个检查组定期举行案情讨论会，交流每个检查组的具体情况。学习经典案例、税收政策、并对检查中出现的难点进行讨论，群策群益，拓宽检查思路。从而既实现了公开办案，也增进了大家的业务水平。2、实现提升稽查工

8、作效率与节约稽查工作成本相结合。到户检查这种方式下，执行不力、工作拖拉是现实的存在，并因为交通和企业的经营等问题导致检查时间得不到有效保证。而我局通过调账检查，第一设立专门的调账检查室，并配备了电脑、投影仪、录音笔、资料柜等硬件设施，使得整个稽查工作基本上在检查室内即可全部完成，确保了工作效率；第二制定电子检查日志工作制度，检查人员须每天填写电子检查日志，内容包括每日所做的工作、发现的问题及工作计划三大部分，领导则可随时联网调取翻阅，关注案