内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用

《内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用经济观察　　加入时间：2009-8-310:28:54　　　　点击：162□　梁永红内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用经济观察　　加入时间：2009-8-310:28:54　　　　点击：162□　梁永红内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用内部资金转移定价在商业银行绩效考核中的作用经济观察　　加入时间：2009-8-310:28:54　　　　点击：162□　梁永红　　一、内部资金转移定价（FTP）的意

2、义　　（一）有利于商业银行建立科学的绩效考核体系。建立内部资金转移定价（FTP）体系，银行可以为评价分支机构、部门经营绩效提供基础，能够比较合理地将银行的净利差收益在各个业务部门间进行划分，来确定各分支机构或部门对利润的贡献度，促使资金经营者由被动经营向主动经营转变,引导资金从低效益业务向高利润业务转移，从低收益区域向高效益区域转移。所以，内部资金转移定价的建立为评价各分支机构或部门的经营业绩,衡量经营成果提供基础。从而对商业银行各业务部门的经营绩效进行科学有效的评估。　　（二）提高商业银行利率风险管理水平。建立科学的内部资金转移定价机

3、制，可以提高商业银行资产负债管理水平，将利率风险从日常经营业务中分离出去，交由专门的利率风险管理部门进行专业化的监控和管理，从而使日常经营管理部门可以集中精力关注于客户营销和信用风险管理，通过专业化分工，各司其职，从而提高管理效率和经营效益。　　（三）提高商业银行的产品定价水平。建立内部资金转移定价（FTP）体系，将利率风险从业务部门分离出来，这个过程中就会形成包含市场风险的资金价格，只要再加上信用风险准备、费用分摊以及预期收益，就可以为业务产品确定合理的价格。　　（四）有利于商业银行优化资源配置。建立内部资金转移定价体系，可以系统地分

4、析不同业务和不同产品的边际收益，为商业银行细分客户市场、筛选金融产品、界定部门利润提供依据，使商业银行由粗放式经营向集约化经营转变，从而可以提高经营效益，增强竞争力，实现资源优化配置。　　二、FTP在商业银行绩效考核中的作用　　FTP系统核心是运用于绩效考核中。商业银行的利润表中有整个机构的净利息收入项目，可是没有对单个产品或单个业务部门进行净利息收入贡献度的计算。当前，大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合，但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。因而它们或者成为净资金提供者（负债大于资产），或

5、者成为净资金使用者（资产大于负债）。例如，银行的营业分支机构往往产生较多的存款，但其资产业务却较少；而贷款部门却正好相反，其负债较少但资产较多。贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。于是，在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时,就产生了这样一个问题：贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门？通过传统的会计办法来测度单个分支机构的盈利状况是失真的。在利用传统的分支行利润表中，贷款所获得的利息显示为利息收入，而付给存款的利息看作是利息成本。但是这种分析忽视了存款所具有的有利价值——它可以为贷款提供廉价的资金

6、支持。相反，这种方法也忽视了伴随着贷款的过程会产生融资成本。由此可见，利用传统的利润表格式，在存款方面有优势的分支行看起来是亏损的，同时，在贷款方面有优势的就会显示出高赢利状况。那些为其他分支行提供低成本资金的分支行在财务报表中的净利息收入中会显示亏损。同时，那些在贷款方面具有优势的，而自身没有大量存款的分支行，会从其他地区的分支行拆借资金来弥补存款的不足，但是这类分支行的财务报表中的净利息收入显示高利润率。这就表明用传统的会计分析方法来测度分支行的盈利状况是不准确的，失真的。这会给整体的管理带来什么问题呢？是不是前者的分支行没有效率，

7、没有盈利呢？不是的，这些分支行有大量的利息成本是因为大量的存款造成的，这不能表明它是不赢利的。而这些存款对于那些其他地区有资金需求的分支行来说是十分必要的。所以，通过分支行财务报表中的净利息收入来判断它们的赢利性是非常困难的，是失真的，这也就使得内部资金转移定价（FTP）在绩效考核中显得十分有用。在内部资金转移定价系统，所有的贷款都具有一个内部的成本，所有的存款都有利润。这将会有利于确定每个分支机构的真实赢利情况，同时有利于对不同的分支机构进行比较。　　在资金转移定价体系中，资金盈余的业务部门在银行内部资金市场上作为资金提供者向资金使用

8、者贷放资金。资金的转移价格通常采用银行在外部资金市场上的利率。于是，在资金使用者的资产负债表中，将包括资产方及负债方；同样，在其损益表上，该贷款所获得的利差收益将等于贷款的利率与内部资金市场上获得提供贷款资