会计专业毕业设文

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1、【中文摘要】随着经济改革的不断深化与社会主义市场经济模式的初步形成，我国民营金业的经营体制正发生着翻天覆地地变化，这给建立和完善内部控制带来了一系列挑战。但遗憾的是，目前，民营企业的内部控制并没有得到有效解决，还存在一定问题，有些问题还比较突出。本文为此在“国追民进”的大环境下，基于內部控制的基本原理，提出民营企业内部控制在控制环境、控制活动、风险评估、企业文化、信息与沟通、监督等方而的问题，并在此基础上更好地指导其内部控制的不断优化改进。【关健词】民营企业，内部控制，内部审计目录引言(3)1、民营企业内部控制的

2、现状(3)2、民营企业内部控制存在的问题(3)2.1控制环境的失控(4)2.2缺乏适当的控制活动(5)2.3风险评估的意识不够(5)2.4企业缺乏凝聚力，团队精神不强⑸2.5信息流动与沟通不畅(5)2.6监督评审失效(6)3、内部控制存在问题的原因分析(6)3.1外部原因(6)3.2内部原因(6)4、完善民营企业内部控制的建议(7)4.1完善企业的控制环境(7)4.2加大控制活动的力度(7)4.3加强风险评估意识,提高预防风险的能力(7)4.4建立企业文化，提高员工素质(8)4.5建立良好的信息与沟通渠道(8)4

3、.6建立建全监督制度(9)5、内部控制对企业发展的重要性(9)参考文献(10)引言我国民营企业已经成为国民经济部分行业的支柱。民营企业的发展不仅面临国内市场的挑战，也同样面临国际市场的严峻考验。有相当多的民营企业在发展中被淘汰，因此民营企业内部控制和企业管理薄弱时，其造成的经济后果是不堪设想的。经过多年的发展，部分民营企业已完成了资木的原始积累，进入到了规模迅速扩弓规，瞬有关部门调查显示，FI前，我国68%的中小企业的生命周期都不超过5年；主要原因在于：内部控制失效、管理混乱以及管理者的个人情绪占了主导地位。基于

4、民营企业的上述情况，本文就民营企业的内部控制普遍存在的问题做了阐述，介绍了内部控制的现状，分析了我国民营企业内部控制存在的问题,提出了完善民营企业内部控制的建议。1民营企业内部控制的现状我国民营企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重耍力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而口益突出。但是，民营企业的内控管理不容乐观。较突出的问题是在控制中缺乏对内部坏境、控制活动、风险评估、信息流动与沟通、内部监督再控制手段软弱，内部控制体系尚未真止建立。2民营企业内部控制存在的问题2.1控制环境的失控私

5、有投资导致“内部人控制”。以私有投资作为主体的民营企业，并未意识到市场化的经济坏境必须用适应市场经济的企业管理制度來推动其长远发展。民营企业在完成原始资木积累，谋求进一步发展时，仍然沿袭“家族式”或“小圈了式”封闭管理，企业内部实行“内部人控制"而不是内部制度控制，既制约了其充分利用外部资源，又促使内部管理以少数人利益为中心，导致股东不团结、人才出走,最终导致企业的分化与解体。内部组织结构残缺导致“制约”不力。虽然建立了董事会，但是董事长基本上是股权拥有者，董事会其他成员大多由企业内部人员兼任,许多企业的董事长兼

6、任总经理,形成少数几个“内部人”控制企业的局面,董事会难以发挥监督和控制作用。具体表现为：在企业决策机制上,采用以老板为中心的集权式的管理体制,决策的主观性、随意性突出，缺乏科学性、民主性;在人事制度上，任人唯亲，偏重“自己人"、“内部人冷而非公开竞聘、选贤任能，造成企业组织缺乏活力，人事效能低在部门设置上，表面上门类齐全，实质上结构落后，各部门的管理人员基木上都是老板的“勤杂工",部门职能作用发挥不出来。在民营企业，组织控制与人事控制几乎是纸上谈兵。公司治理机制不完善导致制度执行困难。在一些民营企业中,没有建立

7、和健全相应的企业管理规章制度，表现为：一是制度不健全，特别是有关企业人员、资金、物资、技术与信息各方面，以及研发、采购、制造、营销、结算各坏节的授权制度、程序制度与责任制度缺乏，致使企业内部管理体系不完善，管理基础薄弱。二是制度的制定不科学，约束机制不够,控制力度不强，管理手段不先进，制度兼容性与协调性差等，导致运行机制不正常、运行秩序混乱，缺乏系统管理基础。2.2缺乏适当的控制活动控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，仟在帮助企业保证其针对“使企业FI标不能达成的风险”采取必要行动。控制活动出现在整个

8、企业内的各个阶层与各种职能部门，包括诸如核准、授权、调节、复核营业绩效、保障资产安全以及职务分工等多种活动。一般而言，控制活动包括两个要素:政策和程序。政策规定应该做什么，程序则使政策产生效果，政策是程序的基础，政策可能书面规定，也可能只是一个口头的指令而已，但无论政策是否做成书面规定,都应当而后一贯地、彻底地加以执行。企业一般是根据其经营活动的五大循环即采购循坏、生产循