《税收基础》B卷

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1、广西钦州商贸学校2013年春季学期期末考试税收基础试卷（B）（闭卷100分钟）班别：姓名：学号：得分：填空题（每空1分，共10分）1.目前，我国对、、在零售环节征收消费税。2.根据增值税纳税人经营规模大小以及会计核算水平高低这两个标准，现行税法规定将其分为和O3.网吧按照税目征税4.计税依据有两种形态：一种是,另一种是o5.目前，我国个人所得税中工资薪金所得的费用扣除标准为或元/月。二、单选题（1.5X10=15分，只有一个答案正确）1.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为税率。（）A.比例B.累进C.定额D.累退2.—般

2、纳税人外购货物发生非正常损失，不包括损失。（）A.因自然灾害造成的损害B.因管理不善造成被盗C.因管理不善造成丢失D.因管理不善造成霉烂变质3.将外购货物用于,其进项税额不得从销项税额中扣除。（）A.对外投资B.无偿赠送他人C.生产免税货物D.换取生产资料4.运输费用进项税额确定适用的扣除率是（）A.17%B.13%C.3%D.7%1.将委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，不能扣除委托加工消费品已纳税款的是（）A.汽车轮胎B.化妆品C.酒精D.木制一次性筷子A.小汽车B.自行车C.拖拉机D.电动车7.单位和个人在旅游景

3、点经营索道取得的收入，按照项目征税。A.交通运输业B.服务业C.娱乐业D.文化体育业&下列适用5%营业税税率的是（）A.建筑业B.金融保险业C..交通运输业D.文化体育业9.下列所得按照特许权使用费所得计征个人所得税的是（）A.演讲C.出版作品C.咨询D.提供著作权10.下列所得适用20%税率，既不加成也不减征税额的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得二.多项选择题（2X10=20分，至少有两个答案正确，选错、多选、少选或不选均不得分）1.下列选项中，属于财产税的是（A.增值税B.房产税2.按

4、税负能否转嫁，我国税收可以分为（A.直接税B.从价税3.下列选项中增值税适用税率为13%的是（A.农产品B.音像制品4.下列各项中进项税额不可以抵扣的是（A.购买材料扩建房屋C.购买产品用于个人消费5.下列应征消费税的行为有（）A.零售单位销售金银饰品C.生产单位销售化妆品6.下列属于消费税特点的是（）A.课税环节单一性C.课税对象普遍性7.转让无形资产具体包括（）A.转让土地使用权C.转让商誉8.下列实行3%税率的营业税税目的有（A.建筑业B.邮政电信业C.车船稅D.卬花税）C.从量税D.间接税）C.食用盐D.机器设备）B.

5、购买产品用于职工福利D.购买产品用于免税项目B.批发单位销售卷烟D.进口小轿车B.征收方法多样性D.课税具有调节性B.出租土地使用权D.转让非专利技术）金融保险业D.文化体育业9.下列所得“按劳务报酬”计征个人所得税的是（A.设计B.演出C.咨询D.股息B.偶然所得D.股息所得10.下列各项中，取得收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）A.劳务报酬C.特许权使用费所得四.计算题（55分，根据题目要求计算下列各题，写出详细的计算过程）。1.力天建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，力天建司将2000万元的工程分包给

6、精诚建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给力天公司提前竣工奖150万元，优质工程奖100万元。计算力天公司应纳的营业税。（5分）2.某酒厂生产白酒，本月销售粮食白酒10吨，出厂价每吨（不含增值税）20000元；自产自用同类粮食白酒2吨。计算应纳消费税？（10分）3.张某为某公司资深员工，2012年8月工资为8000元，另获得去桂林旅游的补助3000元；此外本月他在外获得演讲收入10000元；出让一项专利的使用权获得收入20000元，计算张某当月应交个人所得税？（15分）4、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,20

7、11年7月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；销售乙产品,开具普通发票，取得含税销售额40.95万元；(2)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元；另外支付购货的运输费用5万元,取得运输公司开具的运输发票；(4)向农业生产者购进免税农产品25吨，支付收购价每吨1.2万元，支付给运输单位的运费2万元，取得相关的合法票据。途中因管理不善丢失5吨。要求：计算该企业2011年7月应缴

8、纳的增值税税额。(25分)