事业单位建立内部控制制度的必要性和措施

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1、事业单位建立内部控制制度的必要性和措施Thenecessityandmethodofestablishingtheinternalcontrolsysteminpublicinstitutions韦芳(甘肃省建筑材料工业学校，甘肃兰州730101)摘要：内控管理是事业单位管理的重要内容，对于确保事业单位内部资金安全使用，提高事业单位管理水平，促进事业单位可持续性发展，尤为重要。本文主要结合建材学校实际工作的一些思考，浅议事业单位建立健全内部控制的必要性和主要的方法措施。关键词：内部控制；事业单位；管理Abstract：I

2、nternalcontrolisanimportantpartofmanagementinstitutions，andinstitutionstOensurethesafeuseofinternalresources，improvemanagementofpublicinstitutions，andpromotethesustainabledevelopmentofinstitutions，itisparticularlyimportant．Inthispaper，combinedwithsomeshallowthink

3、ingofbuffingmaterialsschoolpracticalwork，OntheneedtoestablishinstitutionsandmajormeasurestOimprovetheinternalcontrolmethod．Keywords：internalcontrol；pubficinstitution；management中图分类号：F810文献标识码：B文章编号：1003—8965(2016)04—0160一031前言在我国社会经济快速发展的同时，事业单位因控制不严，管理不善，制度不健全，财

4、务制度执行不力等造成资产流失，资金使用效率效果低下，闲置浪费，账实不符等情况非常严重，已经严重影响了事业单位的正常运行，事业单位需要加强内控管理，使财政资金从申请到分配到使用都有清晰的脉络。但是就目前来看，事业单位的内控管理还没有真正地发挥其职能，从对内控的认识，到财务工作的规范性，再到岗位、流程的设置上都存在着很多的问题，阻碍了事业单位的正常运行和发展。为了提高事业单位管理水平，加强事业单位内部控制体系的建立健全，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我国

5、财政部在2011年11月向全国发布了规范的征求意见稿，在广泛征求意见的基础上，经过一年的讨论和实地调研，在2012年11月发布了行政事业单位内部控制规范(试行)》。规范结合我国国情和事业单位业务活动特点，从单位层级出发，将事业单位内部控制主要归纳为单位组织层级和业务层级，根据我国事业单位面临的实际风险和时代背景，将事业单位要应对的风险主要限定在政治风险和防腐败保护干部风险上，监督机制也不同于企业，事业单位由于其资金的来源渠道主要是财政拨款，导致对经费的控制都希望越多越好，内部监督缺乏动力，其监督机制主要靠外部监督。规范即

6、引用了企业内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监控五大要素，实现了内控理论的创新，同时，规范又不同于《企业内部控制基本规则》，不是从该准则所引用的内控的基本理念角度对事业单位内部控制进行规范，而是具体到事业单位组织层面和业务层面，根据事业单位自身的管理体质和业务特点，对内控组织架构、预算业务、收支业务、资产控制、评价监督等事业单位业务活160动的内部控制体系建设和制度的贯彻执行给出了具体的指导和规定。甘肃省建筑材料工业学校作为财政全额拨款的事业单位，不以营利为中心，是学费全面制的公益性教育，主要职责是培养

7、服务于社会、服务于公众的技术型人才，运行经费主要来源于财政拨款，为了保证财政资金使用的安全有效，应根据规范的要求和单位的实际情况设置或确定内部控制职能部门或岗位，负责组织协调内部控制建立实施及日常工作，确保建立起切实可行的内部控制长效机制。2事业单位内部控制存在的缺陷和不足2．1事业单位内部对内控管理的认识不足、重视不够我国事业单位管理体制的改革不仅滞后于经济体制的改革，还滞后于政治体制的改革，财政部于2012年12月19日修订发布了新的《事业单位会计制度》，与此同时，1997年版的旧《事业单位会计制度》废止，2013年

8、1月1日颁布实施了《事业单位会计准则》，2012年11月29日制定并颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》，由此可见，我国事业单位内部管理制度的建设起步非常晚，发展缓慢，长期没有健全并形成固定体系的管理制度，导致事业单位内部对“制度”二字的概念认识薄弱，甚至很多人认为所谓“制度”就是领导个人的决策，很多单位重大事