保险偿付能力监管的国际比较与启示

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1、!""#年第$期江西财经大学学报*’9$，!""#总第%$期&’()*+,’-&.+*/0.(*.12)3.45’--.*+*62+*726’*’8.633:;<=>*’9%$保险偿付能力监管的国际比较与启示李建英!，刘婷婷"（A9西安交通大学经济与金融学院，陕西西安B$""$A；!9河北经贸大学金融系，河北石家庄"G""$A）摘要：保险偿付能力是指保险企业对所承担的风险在发生赔偿和给付时所具有的经济补偿能力；它是保险公司持续稳定发展的基础，也是国家保险监管部门监管的核心。我国保险业监管虽然取得了较快的发

2、展，但相对于国外先进的监管技术与体制，我国的保险偿付能力监管仍然比较落后。基于保险偿付能力监管的国际比较，可以得到以下启示：借鉴国外先进的资产负债管理是实现保险公司稳健经营和达到偿付能力要求的有效途径；必须建立监管指标、信用评级与风险资本相结合的偿付能力监管体系；创建偿付能力动态监管的有利环境。关键词：保险偿付能力；静态监管；动态监管中图分类号：-C#"文献标识码：+文章编号：A""C?!@B!（!""#）"$?""G#?"G一、保险偿付能力监管的国际比较以进一步分析保险公司的财务报表数据；若某一公司的.

3、).3结果显示异常，则意味着要受到所在州保险监督监管发达国家对保险偿付能力监管系统的研究和实践，是的进一步调查。EAF自!"世纪C"年代开始的。A@@%年，越来越多的国家注目（!）财务分析追踪系统（-+34）于保险业蓬勃发展所导致的税赋流失、资本过快流动、危美国的财务分析和偿付能力跟踪（-+34）系统，也是机防范技术滞后等有害于经济健康发展的危险信号。因此，美国运用较为广泛的一种偿付能力监管工具。*+.6规定：各国均在各自保险业历史发展的基础上，进一步完善偿付凡在AB个州以上营业，并且年保费毛收入超过G"

4、""万美能力监管体系，逐步形成了基本适合本国经济特点的保险元的寿险和健康险保险公司，以及年保费毛收入超过了监管系统。其中，又以美国的监管最为先进。美国是世界%"""万美元的财险和责任险保险公司，都必须接受-+34第一保险大国，无论是初步监管的保险监管信息系统系统的分析。（.).3）、财务分析追踪系统（-+34）和风险资本要求法-+34系统的分析基础是各保险公司在前三年中提交的（)D6），还是动态的现金流测试（6-4）均处于世界领先水年度财务报告和季度财务报告。-+34系统中包括!G个指平；而且，许多国家都

5、参照美国的.).3体系来建立自己的标，*+.6给每个指标的不同范围赋以不同的分值，保险公保险偿付能力监管指标体系。如英国的“偿付准备金法”、司通过计算就可以得到相应的分值，然后将该公司所有的加拿大的最低持续资本和盈余要求（8663)）以及日本的-+34系统指标的得分值相加，就可得到该公司-+34系统“最低偿付能力标准制度”，均是有自己特色且值得借鉴的检验的结果。如果检查官在-+34分析中发现了不寻常的结监管方式。对于偿付能力的监管方式，可以从静态监管与动果，*+.6便会进一步了解该公司的财务状况以及该州保

6、险态监管两个角度来分析。监管部门对该公司采取的监管措施。如果*+.6认为该州的（一）发达国家保险偿付能力的静态监管监管措施恰当，那么*+.6或是结束参与，或是继续跟踪该A9美国的偿付能力评价体系公司的状况；如果*+.6认为该州的监管措施不够有力，那（A）保险监管信息系统（.).3）么*+.6将会对进一步采取的措施提出建议。若该州不采纳美国全国保险监督官协会（*+.6）借助一定的指标体*+.6的建议，*+.6将通告所有该保险公司有营业的州，系，从众多被监管对象中发现需要重点监控的目标。.).3协调各州一致对

7、该保险公司采取措施。E!F系统指标体系包括所有者权益增减率、投资收益充足率、（%）风险资本要求法（)D6）盈余调剂比率、产品综合变化率等A!个指标，并根据每年*+.6为强化偿付能力监管，在A@@%年和A@@#年分别的实际情况确定每一比率的正常区间。若指标值落在正常对财产责任保险公司和人寿保险公司实施了风险资本监管区间内，就意味着公司通过.).3监测；若有#个或#个以要求。*+.6规定了保险公司总调整资本模型。总调整资本上的指标超出正常范围，或盈余调剂比率指标显著增加或（4+6）是净资产、资产评估准备金、各

8、种任意准备金以及减少，或对某一分支机构的投资大于公司的总盈余，则意AH!的保单持有者红利的总和。*+.6还规定了保险公司的味着没有通过.).3监测。*+.6还将用一些数量和质量指标———————————————收稿日期：!""#?"@?AB作者简介：李建英，河北经贸大学金融系讲师，西安交通大学经济与金融学院博士生，研究方向：农村金融与投资管理；刘婷婷，河北经贸大学金融系学生，研究方向：金融学。·G#·保险偿付能力监管的国际比较